Bài viết theo Thông tư 90/2026/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/07/2026
Đóng mã số thuế khỏi phải nộp một tờ đơn là xong. Có một danh sách nghĩa vụ phải trả hết trước, và danh sách của doanh nghiệp khác danh sách của hộ kinh doanh.
Doanh nghiệp và tổ chức
- Hoàn thành nghĩa vụ về hóa đơn theo quy định của pháp luật về hóa đơn.
- Hoàn thành nghĩa vụ nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế, và xử lý số tiền thuế nộp thừa cùng số thuế giá trị gia tăng chưa được khấu trừ nếu có.
- Đơn vị chủ quản có đơn vị phụ thuộc thì toàn bộ đơn vị phụ thuộc phải hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế trước đơn vị chủ quản.
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh có mã số thuế 13 số phải đóng xong trước.
Đóng cùng lúc hoặc đóng ngược thứ tự thì hồ sơ của đơn vị chủ quản bị trả về.
Kế toán nên dựng bảng theo dõi từng đơn vị phụ thuộc kèm ngày nộp hồ sơ và trạng thái.
Số thuế giá trị gia tăng chưa khấu trừ hết cần xử lý dứt điểm, khỏi để treo sang khi mã số thuế đã đóng.
Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh
- Hoàn thành nghĩa vụ về hóa đơn, áp dụng khi có sử dụng hóa đơn.
- Hoàn thành nghĩa vụ nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế và xử lý số tiền thuế nộp thừa.
- Hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế liên quan đến địa điểm kinh doanh khi chấm dứt hoạt động của địa điểm đó.
Mã số thuế cá nhân của chủ hộ vẫn còn
Khi mã số thuế của hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh bị chấm dứt hiệu lực đối với hoạt động kinh doanh, thì mã số thuế của chủ hộ kinh doanh, chủ hộ gia đình, cá nhân đó khỏi bị chấm dứt. Mã số này tiếp tục được sử dụng để thực hiện các nghĩa vụ thuế khác của cá nhân, chẳng hạn thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương.
Hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp
Hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa có hai đường.
| Cách làm | Nội dung |
|---|---|
| Trả hết trước | Hộ kinh doanh hoàn thành nghĩa vụ thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp |
| Chuyển nghĩa vụ sang doanh nghiệp | Có văn bản gửi cơ quan thuế cam kết doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh kế thừa toàn bộ nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh |
Trường hợp cá nhân đã mất
Cơ quan thuế chấm dứt hiệu lực mã số thuế sau khi các nghĩa vụ nộp thuế và các nghĩa vụ liên quan đến hồ sơ thuế, xử lý số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa của cá nhân được người thừa kế, người được giao quản lý di sản hoặc người quản lý tài sản hoàn thành. Trường hợp được xóa nợ theo quy định của Luật Quản lý thuế thì cũng đủ điều kiện chấm dứt.
Việc cần làm
- Rà hóa đơn chưa sử dụng và xử lý dứt điểm trước khi nộp hồ sơ đóng mã số thuế.
- Nộp hết các tờ khai còn thiếu, gồm cả kỳ cuối cùng có phát sinh.
- Đối chiếu số thuế nộp thừa và số thuế giá trị gia tăng chưa khấu trừ, chọn hoàn hoặc bù trừ.
- Đóng mã số thuế của toàn bộ chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh trước.
- Hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp: chọn sớm giữa trả hết nghĩa vụ hay làm văn bản cam kết kế thừa.
- Chủ hộ kinh doanh: giữ lại mã số thuế cá nhân để tiếp tục dùng cho các nghĩa vụ thuế khác.
Doanh nghiệp phải làm gì trước khi đóng mã số thuế?
Hoàn thành nghĩa vụ về hóa đơn; nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế và xử lý số tiền thuế nộp thừa cùng số thuế giá trị gia tăng chưa được khấu trừ nếu có; và cho toàn bộ đơn vị phụ thuộc hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế trước.
Chi nhánh có phải đóng mã số thuế trước công ty mẹ không?
Có. Toàn bộ đơn vị phụ thuộc phải hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế trước khi chấm dứt mã số thuế của đơn vị chủ quản.
Đóng mã số thuế hộ kinh doanh thì mã số thuế cá nhân của chủ hộ có mất không?
Không. Mã số thuế của chủ hộ kinh doanh, chủ hộ gia đình, cá nhân khỏi bị chấm dứt hiệu lực và tiếp tục được sử dụng để thực hiện các nghĩa vụ thuế khác của cá nhân đó.
Hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp có phải nộp hết thuế trước không?
Có hai đường. Hoặc hoàn thành nghĩa vụ thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp, hoặc có văn bản gửi cơ quan thuế cam kết doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh kế thừa toàn bộ nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh.
Cá nhân đã mất thì ai hoàn thành nghĩa vụ thuế?
Người thừa kế, người được giao quản lý di sản hoặc người quản lý tài sản. Cơ quan thuế chấm dứt hiệu lực mã số thuế sau khi các nghĩa vụ này được hoàn thành, hoặc khi khoản nợ được xóa theo quy định của Luật Quản lý thuế.
Đóng địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh cần lưu ý gì?
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chịu trách nhiệm hoàn thành đầy đủ các nghĩa vụ thuế liên quan đến địa điểm kinh doanh khi chấm dứt hoạt động của địa điểm đó.
- Thông tư 90/2026/TT-BTC quy định về đăng ký thuế, Điều 14 và Điều 28
- Nghị định 252/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế, điểm d.1 khoản 1 Điều 7 và khoản 3 Điều 27
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, Điều 21
[…] Xem thêm: Trả hết nợ cũ mới được đóng mã số thuế […]