Bài viết theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 số 109/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026
Luật đưa năm khoản thu nhập mới vào diện chịu thuế, trong đó có tài sản số và vàng miếng. Hai nhóm này tính theo cơ chế khác hẳn ba nhóm còn lại.
Năm loại thu nhập khác
| Loại thu nhập | Căn cứ tính | Thuế suất |
|---|---|---|
| Chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam .vn | Phần vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần | 5% |
| Chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các bon | Phần vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần | 5% |
| Chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá | Phần vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần | 5% |
| Chuyển nhượng tài sản số | Giá chuyển nhượng | 0,1% |
| Chuyển nhượng vàng miếng | Giá chuyển nhượng | 0,1% |
Ba nhóm đầu chỉ tính thuế trên phần vượt trên 20 triệu đồng của mỗi lần phát sinh.
Hai nhóm cuối là tài sản số và vàng miếng tính trên toàn bộ giá chuyển nhượng, khỏi có ngưỡng miễn.
Cơ chế 0,1% trên giá chuyển nhượng giống hệt cách tính với chuyển nhượng chứng khoán.
Nghĩa là bán lãi hay lỗ đều nộp, vì thuế tính trên giá bán chứ chưa phải trên lãi.
Riêng vàng miếng còn chờ Chính phủ
- Chính phủ quy định ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế.
- Chính phủ quy định thời điểm áp dụng thu.
- Chính phủ quy định việc điều chỉnh thuế suất với chuyển nhượng vàng miếng.
- Ba nội dung này gắn với lộ trình quản lý thị trường vàng, nên người giữ vàng cần theo dõi nghị định hướng dẫn.
Thời điểm xác định thu nhập
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là lúc tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cho người nộp thuế, hoặc lúc người nộp thuế nhận được thu nhập. Mốc nào đến trước thì lấy mốc đó.
Thu nhập nhận không bằng tiền
Luật giao Chính phủ quy định chi tiết việc quy đổi thu nhập chịu thuế nhận được không bằng tiền và không bằng Đồng Việt Nam. Đây là điểm cần theo dõi với các giao dịch tài sản số vốn hay thanh toán bằng chính tài sản số.
Việc cần làm
- Người sở hữu tên miền .vn có giá trị nên tính trước phần thuế khi sang tên.
- Doanh nghiệp bán tín chỉ các bon cần tách rõ khoản thu nhập cá nhân của từng bên.
- Người trúng đấu giá biển số xe lưu ý mốc 20 triệu tính theo từng lần chuyển nhượng.
- Người giao dịch tài sản số tính thuế trên toàn bộ giá bán, khỏi trừ giá vốn.
- Lưu chứng từ giá chuyển nhượng của từng giao dịch, vì đó là căn cứ duy nhất.
- Theo dõi nghị định về ngưỡng và thời điểm thu thuế vàng miếng.
- Giao dịch thanh toán không bằng tiền thì chờ hướng dẫn quy đổi của Chính phủ.
- Bên chi trả cần xác định đúng thời điểm chi trả để khấu trừ và kê khai.
Những khoản nào được xếp vào thu nhập khác?
Chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam .vn, chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính và tín chỉ các bon, chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá, chuyển nhượng tài sản số, và chuyển nhượng vàng miếng.
Bán tên miền .vn nộp thuế bao nhiêu?
5% trên phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần phát sinh.
Bán tín chỉ các bon thì sao?
Cùng mức 5% trên phần vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần.
Chuyển nhượng tài sản số tính thuế thế nào?
Giá chuyển nhượng nhân 0,1%.
Vàng miếng chịu thuế bao nhiêu?
Giá chuyển nhượng nhân 0,1%.
Tài sản số và vàng miếng có ngưỡng miễn không?
Hai nhóm này tính trên giá chuyển nhượng, khác với ba nhóm đầu vốn chỉ tính phần vượt trên 20 triệu đồng.
Bán vàng miếng bao nhiêu thì phải nộp?
Chính phủ quy định ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế, thời điểm áp dụng thu và việc điều chỉnh thuế suất, phù hợp với lộ trình quản lý thị trường vàng.
Thời điểm tính thuế là khi nào?
Thời điểm tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cho người nộp thuế, hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.
Nhận thanh toán không bằng tiền thì quy đổi ra sao?
Chính phủ quy định chi tiết việc quy đổi thu nhập chịu thuế nhận được không bằng tiền và không bằng Đồng Việt Nam.
- Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 số 109/2025/QH15, khoản 10 Điều 3 và Điều 19
Xem thêm: Thuế tài sản mã hóa
Xem thêm: Thuế thu nhập cá nhân từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng và cho thuê nhà
