Bài viết theo Thông tư 99/2025/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/01/2026
Tiền đã rời quỹ hoặc rời tài khoản nhưng chưa tới nơi. Đó là lúc dùng tài khoản 113. Bỏ qua tài khoản này là số dư tiền mặt và tiền gửi lệch nhau vào ngày khóa sổ.
Khi nào dùng tài khoản 113
- Tiền đã nộp vào ngân hàng hoặc đã gửi bưu điện để chuyển vào ngân hàng, nhưng chưa nhận được giấy báo Có.
- Tiền đã chuyển trả cho doanh nghiệp khác nhưng doanh nghiệp đó chưa nhận được khoản thanh toán.
Kết cấu tài khoản
| Bên | Nội dung |
|---|---|
| Bên Nợ | Các khoản tiền đã nộp hoặc đã chuyển nhưng chưa tới nơi; chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền đang chuyển bằng ngoại tệ tại thời điểm báo cáo |
| Bên Có | Số tiền kết chuyển vào tài khoản 112 hoặc tài khoản liên quan; chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư bằng ngoại tệ tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán |
| Số dư bên Nợ | Các khoản tiền còn đang chuyển tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán |
Doanh nghiệp có thể mở thêm tài khoản chi tiết của tài khoản 113 để theo dõi từng loại tiền đang chuyển, chẳng hạn tiền Việt Nam và ngoại tệ.
Sáu bút toán thường gặp
| Tình huống | Bút toán |
|---|---|
| Thu tiền bán hàng, tiền nợ khách hàng hoặc thu nhập khác bằng tiền mặt hoặc séc nộp thẳng vào ngân hàng, khỏi qua quỹ, mà chưa nhận giấy báo Có | Nợ TK 113 / Có các TK 131, 511, 515, 711 và Có TK 3331 nếu có |
| Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng nhưng chưa nhận giấy báo Có | Nợ TK 113 / Có TK 111 |
| Làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng để trả chủ nợ nhưng chủ nợ chưa nhận | Nợ TK 113 / Có TK 112 |
| Khách hàng trả trước bằng séc, doanh nghiệp đã nộp séc vào ngân hàng nhưng chưa nhận giấy báo Có | Nợ TK 113 / Có TK 131 |
| Ngân hàng báo Có, tiền đã vào tài khoản | Nợ TK 112 / Có TK 113 |
| Người bán nhận được tiền đang chuyển | Nợ các TK 331, 341 / Có TK 113 |
Nộp tiền mặt vào ngân hàng cuối ngày mà giấy báo Có sang hôm sau mới về thì phải qua tài khoản 113, khỏi hạch toán thẳng sang tài khoản 112.
Séc khách hàng nộp vào ngân hàng cũng đi qua tài khoản 113 cho tới khi có giấy báo Có.
Số dư tài khoản 113 bằng ngoại tệ phải đánh giá lại theo tỷ giá tại thời điểm báo cáo và cuối kỳ.
Cuối kỳ còn số dư bên Nợ thì phải đối chiếu với sổ phụ ngân hàng để giải thích từng khoản.
Việc cần làm
- Lập danh sách các khoản nộp tiền và chuyển tiền sát ngày khóa sổ để rà tài khoản 113.
- Đối chiếu từng khoản trên tài khoản 113 với sổ phụ ngân hàng của những ngày đầu kỳ sau.
- Mở tài khoản chi tiết riêng cho tiền Việt Nam và ngoại tệ nếu có phát sinh cả hai.
- Đánh giá lại số dư ngoại tệ trên tài khoản 113 tại thời điểm lập báo cáo.
- Ghi rõ trên chứng từ ngày nộp tiền và ngày nhận giấy báo Có để dễ giải trình.
- Kiểm tra khoản chuyển trả nhà cung cấp còn treo lâu ngày, vì có thể là chuyển sai tài khoản.
Tài khoản 113 dùng để làm gì?
Phản ánh các khoản tiền đã nộp vào ngân hàng hoặc đã gửi bưu điện để chuyển vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có, hoặc đã chuyển trả cho doanh nghiệp khác nhưng doanh nghiệp đó chưa nhận được khoản thanh toán.
Nộp tiền mặt vào ngân hàng chưa có giấy báo Có thì ghi thế nào?
Nợ TK 113 và Có TK 111.
Khi ngân hàng báo Có thì ghi ra sao?
Nợ TK 112 và Có TK 113.
Chuyển tiền trả nhà cung cấp mà họ chưa nhận thì hạch toán thế nào?
Ghi Nợ TK 113 và Có TK 112 khi làm thủ tục chuyển. Khi người bán nhận được tiền thì ghi Nợ các TK 331, 341 và Có TK 113.
Số dư tài khoản 113 nằm bên nào?
Bên Nợ, phản ánh các khoản tiền còn đang chuyển tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán.
Số dư ngoại tệ trên tài khoản 113 có phải đánh giá lại không?
Có. Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền đang chuyển bằng ngoại tệ được ghi vào bên Nợ tại thời điểm báo cáo và bên Có tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán.
Có được mở tài khoản chi tiết cho tài khoản 113 không?
Được. Doanh nghiệp có thể mở thêm tài khoản chi tiết để theo dõi các loại tiền đang chuyển như tiền Việt Nam và ngoại tệ.
- Thông tư 99/2025/TT-BTC hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp, Tài khoản 113
Xem thêm: Nguyên tắc kế toán tiền theo Thông tư 99
[…] Xem thêm: Tiền đã đi nhưng chưa tới […]