02/09/2026
Nghị quyết 66.23/2026/NQ-CP sửa thẳng một loạt quy định về nhận biết khách hàng trong phòng chống rửa tiền, và lý do được ghi ngay trong tên: đáp ứng cam kết quốc tế về trao đổi thông tin theo yêu cầu về thuế. Cơ chế này chạy từ 24/07/2026 đến hết 28/02/2027.
- Nghị quyết hiệu lực 24/07/2026 đến hết 28/02/2027.
- Trong thời gian đó, nội dung nghị quyết khác với văn bản khác thì theo nghị quyết.
- Ngưỡng xác định chủ sở hữu hưởng lợi của khách hàng tổ chức vẫn là 25%, nhưng phải rà từng tầng trong cấu trúc sở hữu.
- Nhóm cá nhân liên quan qua nhân thân hoặc hợp đồng, tổng sở hữu từ 25% trở lên, thì cả nhóm là chủ sở hữu hưởng lợi.
- Tần suất cập nhật thông tin khách hàng: rủi ro thấp 5 năm, trung bình 2 năm, cao 1 năm.
Chủ sở hữu hưởng lợi được định nghĩa lại
Chủ sở hữu hưởng lợi là một hoặc nhiều cá nhân trực tiếp hoặc gián tiếp có quyền sở hữu hoặc quyền kiểm soát cuối cùng trên thực tế đối với khách hàng, bao gồm thoả thuận pháp lý, hoặc cá nhân mà khách hàng thực hiện giao dịch thay mặt họ.
- Với khách hàng cá nhân mở tài khoản: xác định một hoặc nhiều cá nhân sở hữu cuối cùng trên thực tế tài khoản, hoặc kiểm soát cuối cùng trên thực tế hoạt động của tài khoản đó.
- Với khách hàng cá nhân thiết lập quan hệ hoặc thực hiện giao dịch: xác định một hoặc nhiều cá nhân cuối cùng trên thực tế kiểm soát mối quan hệ, giao dịch đó.
- Với hợp đồng bảo hiểm nhân thọ: chủ sở hữu hưởng lợi là cá nhân thực tế thụ hưởng quyền lợi của người được bảo hiểm.
Bốn bước với khách hàng là tổ chức
| Bước | Cách xác định |
|---|---|
| Bước 1, ngưỡng 25% | cá nhân trực tiếp hoặc gián tiếp hoặc vừa trực tiếp vừa gián tiếp sở hữu từ 25% vốn điều lệ hoặc từ 25% tổng số cổ phần có quyền biểu quyết trở lên. Phải rà soát từng tầng trong cấu trúc sở hữu. Nhóm cá nhân liên quan qua quan hệ nhân thân hoặc hợp đồng mà tổng sở hữu từ 25% trở lên thì cả nhóm là chủ sở hữu hưởng lợi |
| Bước 2, quyền kiểm soát trên thực tế | khi không có ai đạt ngưỡng, hoặc khi nghi ngờ người đã xác định thực ra không phải chủ sở hữu hưởng lợi, thì xác định cá nhân kiểm soát khách hàng qua phương thức khác: bổ nhiệm, miễn nhiệm, bãi nhiệm đa số hoặc tất cả thành viên hội đồng quản trị, hội đồng thành viên, Giám đốc, Tổng giám đốc; sửa đổi điều lệ; thay đổi cơ cấu tổ chức; quyết định chính sách tài chính, đầu tư; tổ chức lại, giải thể |
| Bước 3, người quản lý cấp cao | khi hai bước trên đều không ra kết quả thì xác định cá nhân giữ vị trí quản lý cấp cao có quyền hạn lớn nhất để hành động thay mặt tổ chức, trừ cá nhân đại diện vốn nhà nước |
| Trường hợp riêng, doanh nghiệp niêm yết | nếu thông tin chủ sở hữu hưởng lợi đã được công bố và khai thác được thì lấy chính cá nhân được công bố đó |
Tần suất cập nhật theo mức rủi ro
| Mức độ rủi ro rửa tiền của khách hàng | Tần suất cập nhật thông tin nhận biết khách hàng |
|---|---|
| Thấp | tối thiểu 5 năm một lần |
| Trung bình | tối thiểu 2 năm một lần |
| Cao | tối thiểu 1 năm một lần |
Ngoài các mốc trên, việc cập nhật còn phải thực hiện khi có rủi ro mới phát sinh, hoặc khi biết thông tin nhận biết khách hàng có sự thay đổi.
Việc phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro rửa tiền phải thực hiện ngay, hoặc chậm nhất trong 10 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận biết khách hàng.
Căn cứ phân loại gồm bản thân khách hàng, sản phẩm và dịch vụ khách hàng đang dùng hoặc có ý định dùng, vị trí địa lý nơi khách hàng cư trú hoặc đặt trụ sở chính, và yếu tố khác do đối tượng báo cáo tự xác định trong quy trình quản lý rủi ro.
Phải áp dụng biện pháp nhận biết khách hàng tăng cường khi có nghi ngờ liên quan đến rửa tiền, tài trợ khủng bố, tài trợ phổ biến vũ khí huỷ diệt hàng loạt, hoặc khi trùng với kịch bản, tình huống rủi ro cao do chính đối tượng báo cáo xác định.
Tài liệu xác minh khách hàng tổ chức
- Giấy phép thành lập, quyết định thành lập hoặc Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp còn hiệu lực.
- Tài khoản định danh điện tử; quyết định về tổ chức lại, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động nếu có; điều lệ của tổ chức nếu có.
- Quyết định bổ nhiệm hoặc hợp đồng thuê Giám đốc hoặc Tổng giám đốc, Kế toán trưởng hoặc người phụ trách kế toán nếu có.
- Tài liệu, dữ liệu liên quan đến người thành lập, người đại diện theo pháp luật, người đại diện theo uỷ quyền và chủ sở hữu hưởng lợi.
Với khách hàng cá nhân, tài liệu gồm Căn cước, Căn cước điện tử, Căn cước công dân hoặc Hộ chiếu còn hiệu lực, giấy tờ khác do cơ quan có thẩm quyền cấp và văn bản chứng minh tư cách đại diện nếu có.
Thoả thuận pháp lý và uỷ thác
- Khi khách hàng tham gia thoả thuận pháp lý dưới hình thức uỷ thác, đối tượng báo cáo thu thập tên bên nhận uỷ thác, địa chỉ trụ sở hoặc quốc tịch, thông tin đăng ký hoặc cấp phép do cơ quan nước ngoài cấp nếu có, cơ cấu của uỷ thác, cùng tên và số định danh của bên uỷ thác, người thụ hưởng hoặc nhóm người thụ hưởng, người thụ hưởng tiềm năng, người giám sát nếu có, và bất kỳ cá nhân nào có quyền kiểm soát cuối cùng.
- Bên nhận uỷ thác có trách nhiệm thu thập, cập nhật các thông tin nhận dạng nói trên. Khi một bên liên quan là pháp nhân hoặc thoả thuận pháp lý thì phải thu thập cả thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của pháp nhân hoặc thoả thuận đó.
- Thông tin này phải được lưu trữ ít nhất 05 năm kể từ thời điểm bên nhận uỷ thác ngừng tham gia vào hoạt động thoả thuận pháp lý.
- Ngân hàng Nhà nước và các cơ quan nhà nước có thẩm quyền, trong quá trình quản lý nhà nước về phòng chống rửa tiền cũng như điều tra, truy tố, xét xử, có quyền yêu cầu cung cấp các thông tin này.
Với hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, đối tượng báo cáo xác định và thu thập thông tin về người thụ hưởng ngay khi người thụ hưởng được chỉ định. Việc xác minh thông tin về người thụ hưởng thực hiện tại thời điểm chi trả.
Hiệu lực có hạn và cách nối tiếp
- Nghị quyết có hiệu lực từ 24/07/2026 đến hết ngày 28/02/2027.
- Nếu luật sửa Luật Ngân hàng Nhà nước, Luật Phòng chống rửa tiền và Luật Các tổ chức tín dụng, hoặc nghị định sửa Nghị định 19/2023/NĐ-CP, hoặc thông tư sửa Thông tư 27/2025/TT-NHNN có hiệu lực trước ngày 01/03/2027, thì các điều khoản tương ứng của nghị quyết chấm dứt hiệu lực từ thời điểm đó.
- Trong thời gian nghị quyết có hiệu lực, nếu quy định của nghị quyết khác với văn bản quy phạm pháp luật liên quan thì thực hiện theo nghị quyết.
- Thông tin, hồ sơ về chủ sở hữu hưởng lợi đã thu thập, cập nhật, xác minh, lưu trữ hợp pháp trước ngày nghị quyết có hiệu lực thì tiếp tục có giá trị pháp lý.
- Việc nghị quyết hết hiệu lực không làm phát sinh nghĩa vụ thực hiện lại các công việc đã được thực hiện hợp pháp theo nghị quyết.
Nghị quyết 66.23/2026/NQ-CP áp dụng trong bao lâu?
Từ ngày 24/07/2026 đến hết ngày 28/02/2027, và có thể kết thúc sớm hơn với từng nội dung nếu luật, nghị định hoặc thông tư sửa đổi tương ứng có hiệu lực trước 01/03/2027.
Ngưỡng xác định chủ sở hữu hưởng lợi của tổ chức là bao nhiêu?
Từ 25% vốn điều lệ hoặc từ 25% tổng số cổ phần có quyền biểu quyết trở lên, tính cả sở hữu trực tiếp và gián tiếp, và phải rà soát từng tầng trong cấu trúc sở hữu.
Nhóm cá nhân trong gia đình cùng sở hữu thì tính thế nào?
Nhóm cá nhân có liên quan với nhau qua quan hệ nhân thân hoặc hợp đồng, có tổng sở hữu trực tiếp hoặc gián tiếp từ 25% trở lên, thì các cá nhân trong nhóm đều là chủ sở hữu hưởng lợi của khách hàng.
Bao lâu phải cập nhật thông tin nhận biết khách hàng?
Tối thiểu 5 năm một lần với khách hàng rủi ro thấp, 2 năm một lần với rủi ro trung bình, 1 năm một lần với rủi ro cao; và cập nhật ngay khi có rủi ro mới phát sinh hoặc khi thông tin thay đổi.
Phân loại rủi ro khách hàng phải xong trong bao lâu?
Ngay hoặc chậm nhất 10 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận biết khách hàng.
Hồ sơ chủ sở hữu hưởng lợi đã làm trước đây có phải làm lại không?
Thông tin, hồ sơ đã thu thập, cập nhật, xác minh, lưu trữ hợp pháp trước ngày nghị quyết có hiệu lực thì tiếp tục có giá trị pháp lý.
Xem thêm: Phòng chống rửa tiền trong dịch vụ kế toán
Xem thêm: Chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp: ai phải kê khai
- Nghị quyết 66.23/2026/NQ-CP ban hành các cơ chế, chính sách đặc thù nhằm xử lý khó khăn, vướng mắc trong pháp luật về phòng, chống rửa tiền, hiệu lực từ 24/07/2026 đến hết 28/02/2027
- Nghị quyết 206/2025/QH15 về cơ chế xử lý khó khăn, vướng mắc do quy định của pháp luật, hiệu lực từ 24/06/2025
- Nghị định 19/2023/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Phòng, chống rửa tiền, hiệu lực từ 28/04/2023
- Thông tư 27/2025/TT-NHNN hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Phòng, chống rửa tiền, hiệu lực từ 01/11/2025
