Bài viết theo Nghị định số 41/2018/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 132/2026/NĐ-CP, hiệu lực từ ngày 21/05/2026
Doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ kế toán nay có một nhóm nghĩa vụ riêng về phòng chống rửa tiền, kèm khung phạt riêng. Mức tiền ghi trong Điều 35a là mức đối với cá nhân, tổ chức cùng hành vi thì gấp đôi.
- Nghị định số 132/2026/NĐ-CP bổ sung Mục 8 và Điều 35a vào Nghị định số 41/2018/NĐ-CP.
- Áp dụng cho kinh doanh dịch vụ kế toán.
- Mức phạt tại Điều 35a là mức đối với cá nhân; tổ chức gấp 02 lần.
- Bốn nhóm hành vi: nhận biết khách hàng, quy định nội bộ và lưu trữ, báo cáo giao dịch, hành vi bị cấm.
- Cao nhất là 40 đến 50 triệu đồng với cá nhân.
- Không ban hành quy định nội bộ: 20 đến 30 triệu đồng.
- Không báo cáo giao dịch đáng ngờ: 15 đến 25 triệu đồng.
- Hành vi chưa quy định ở đây thì xử phạt theo Nghị định số 340/2025/NĐ-CP.
Nhận biết khách hàng và đánh giá rủi ro
| Hành vi | Mức phạt với cá nhân |
|---|---|
| Không nhận biết khách hàng; không cập nhật, không xác minh thông tin nhận biết khách hàng, hoặc thực hiện không đúng quy định | 10 đến 15 triệu đồng |
| Không cập nhật danh sách đen | 10 đến 15 triệu đồng |
| Không thực hiện, không cập nhật kết quả đánh giá rủi ro rửa tiền, tài trợ khủng bố, tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt | 10 đến 15 triệu đồng |
| Không báo cáo hoặc không phổ biến kết quả đánh giá, cập nhật rủi ro | 10 đến 15 triệu đồng |
| Không xây dựng, không ban hành quy trình quản lý rủi ro, không phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro, hoặc thực hiện không đúng quy định | 15 đến 20 triệu đồng |
Quy định nội bộ, lưu trữ và bảo mật
| Hành vi | Mức phạt với cá nhân |
|---|---|
| Không áp dụng hoặc áp dụng không đúng quy định nội bộ trong kiểm soát, kiểm toán nội bộ | 10 đến 20 triệu đồng |
| Không áp dụng quy định nội bộ về phân công, hoặc không đăng ký phân công người chịu trách nhiệm, cán bộ, bộ phận phụ trách | 10 đến 20 triệu đồng |
| Không áp dụng hoặc áp dụng không đúng quy định nội bộ về đào tạo, bồi dưỡng, tuyển dụng | 10 đến 20 triệu đồng |
| Không ban hành quy định nội bộ, hoặc ban hành không đúng quy định | 20 đến 30 triệu đồng |
| Không cung cấp kịp thời thông tin, hồ sơ, tài liệu, báo cáo | 15 đến 25 triệu đồng |
| Không lưu trữ, lưu trữ không đầy đủ, hoặc lưu trữ không đúng thời hạn | 15 đến 25 triệu đồng |
| Không tuân thủ quy định về bảo mật thông tin nhận biết khách hàng với giao dịch phải báo cáo | 15 đến 25 triệu đồng |
Báo cáo giao dịch
| Hành vi | Mức phạt với cá nhân |
|---|---|
| Vi phạm về thời hạn, hoặc yêu cầu về tính đầy đủ, chính xác của thông tin báo cáo giao dịch có giá trị lớn, từ lần thứ ba trở lên trong năm tài chính | 8 đến 12 triệu đồng |
| Gửi báo cáo giao dịch đáng ngờ không đầy đủ thông tin | 8 đến 12 triệu đồng |
| Không báo cáo giao dịch có giá trị lớn phải báo cáo | 15 đến 25 triệu đồng |
| Không báo cáo giao dịch đáng ngờ | 15 đến 25 triệu đồng |
| Không báo cáo khi nghi ngờ khách hàng hoặc giao dịch liên quan đến tài trợ khủng bố, tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt, hoặc khách hàng nằm trong danh sách đen | 15 đến 25 triệu đồng |
Với báo cáo giao dịch có giá trị lớn, vi phạm về thời hạn hoặc tính đầy đủ, chính xác chỉ bị phạt từ lần thứ ba trở lên trong năm tài chính.
Nhưng không báo cáo thì bị phạt ngay từ lần đầu, ở khung cao hơn.
Riêng báo cáo giao dịch đáng ngờ, gửi thiếu thông tin đã bị phạt, không có ngưỡng ba lần.
Các hành vi bị cấm
| Hành vi | Mức phạt với cá nhân |
|---|---|
| Cản trở việc cung cấp thông tin phục vụ công tác phòng chống rửa tiền, phòng chống tài trợ khủng bố | 15 đến 25 triệu đồng |
| Cung cấp trái phép dịch vụ nhận tiền mặt, séc, công cụ tiền tệ khác hoặc công cụ lưu trữ giá trị và thực hiện thanh toán cho người thụ hưởng | 30 đến 40 triệu đồng |
| Tổ chức, tham gia hoặc tạo điều kiện, trợ giúp thực hiện hành vi rửa tiền | 40 đến 50 triệu đồng |
| Thiết lập, duy trì quan hệ kinh doanh với ngân hàng vỏ bọc | 40 đến 50 triệu đồng |
| Không tố giác hành vi tài trợ khủng bố | 40 đến 50 triệu đồng |
| Lợi dụng việc tạm ngừng lưu thông, phong tỏa, niêm phong, tạm giữ, xử lý tiền, tài sản liên quan đến tài trợ khủng bố | 40 đến 50 triệu đồng |
| Trực tiếp hoặc gián tiếp cung cấp tiền, tài sản, nguồn tài chính, nguồn lực kinh tế, dịch vụ tài chính hoặc dịch vụ khác cho tổ chức, cá nhân liên quan đến khủng bố, tài trợ khủng bố | 40 đến 50 triệu đồng |
Nhóm cuối áp dụng khi hành vi chưa đến mức bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
Hành vi vi phạm về phòng chống rửa tiền trong kinh doanh dịch vụ kế toán mà chưa được quy định tại Nghị định này thì bị xử phạt theo Nghị định số 340/2025/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và ngân hàng.
Cách tính thời hiệu xử phạt
- Hành vi đã kết thúc: thời hiệu tính từ thời điểm chấm dứt hành vi vi phạm.
- Hành vi đang được thực hiện: thời hiệu tính từ thời điểm phát hiện hành vi vi phạm.
- Thời điểm chấm dứt hành vi là thời điểm tổ chức, cá nhân thực hiện xong quy trình nghiệp vụ, yêu cầu công việc theo pháp luật về kế toán, hoặc thời điểm chấm dứt hành vi vi phạm để thực hiện đúng quy định.
Để xác định hành vi đã kết thúc hay đang thực hiện, người có thẩm quyền còn căn cứ vào pháp luật về kế toán, hồ sơ, tài liệu và tình tiết của từng vụ việc.
Việc cần làm
- Ban hành quy định nội bộ về phòng chống rửa tiền, vì thiếu là mức phạt cao thứ hai trong nhóm quy trình.
- Xây dựng quy trình quản lý rủi ro và phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro.
- Lập và lưu hồ sơ nhận biết khách hàng, cập nhật và xác minh theo quy định.
- Cập nhật danh sách đen định kỳ.
- Đăng ký phân công người chịu trách nhiệm, cán bộ, bộ phận phụ trách.
- Thực hiện đánh giá rủi ro, báo cáo và phổ biến kết quả trong nội bộ.
- Đặt quy trình báo cáo giao dịch có giá trị lớn và giao dịch đáng ngờ đúng hạn, đủ thông tin.
- Tổ chức đào tạo, bồi dưỡng theo quy định nội bộ và lưu hồ sơ đào tạo.
- Nhớ mức phạt với tổ chức gấp 02 lần mức ghi trong Điều 35a.
Doanh nghiệp dịch vụ kế toán có nghĩa vụ phòng chống rửa tiền không?
Có. Nghị định số 132/2026/NĐ-CP bổ sung Mục 8 và Điều 35a vào Nghị định số 41/2018/NĐ-CP, quy định xử phạt hành vi vi phạm về phòng chống rửa tiền, phòng chống tài trợ khủng bố, phòng chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt trong kinh doanh dịch vụ kế toán.
Mức phạt ghi trong Điều 35a là của cá nhân hay tổ chức?
Của cá nhân. Tổ chức có cùng hành vi vi phạm thì mức phạt tiền gấp 02 lần mức phạt đối với cá nhân.
Không ban hành quy định nội bộ về phòng chống rửa tiền bị phạt bao nhiêu?
Từ 20.000.000 đến 30.000.000 đồng với cá nhân, gấp đôi với tổ chức.
Không báo cáo giao dịch đáng ngờ bị phạt bao nhiêu?
Từ 15.000.000 đến 25.000.000 đồng với cá nhân.
Báo cáo giao dịch giá trị lớn trễ hạn có bị phạt ngay không?
Vi phạm về thời hạn hoặc yêu cầu về tính đầy đủ, chính xác của thông tin đối với báo cáo giao dịch có giá trị lớn bị phạt từ lần thứ ba trở lên trong năm tài chính, mức 8.000.000 đến 12.000.000 đồng.
Không cập nhật danh sách đen bị phạt bao nhiêu?
Từ 10.000.000 đến 15.000.000 đồng với cá nhân.
Hành vi chưa có trong nghị định về kế toán thì xử phạt theo đâu?
Theo Nghị định số 340/2025/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và ngân hàng.
Thời hiệu xử phạt vi phạm về kế toán tính từ khi nào?
Hành vi đã kết thúc thì tính từ thời điểm chấm dứt hành vi vi phạm; hành vi đang được thực hiện thì tính từ thời điểm phát hiện hành vi vi phạm.
- Nghị định số 41/2018/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán độc lập
- Nghị định số 132/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định số 41/2018/NĐ-CP, Điều 1, Điều 2 và Điều 3, hiệu lực từ ngày 21/05/2026
- Nghị định số 340/2025/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và ngân hàng
Xem thêm: Xử phạt vi phạm về kế toán
