Hồ sơ không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

Bài viết theo Thông tư 158/2025/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/01/2026

Hàng mua để xuất khẩu mà cuối cùng bán trong nước thì bên có hàng xuất khẩu phải kê khai, nộp thuế tiêu thụ đặc biệt ngay khi bán. Và xe chạy phạm vi hẹp phải khai đúng cú pháp #phạm vi hẹp# trên tờ khai.

Nắm nhanh

Hồ sơ căn cứ vào hồ sơ khai thuế hoặc hồ sơ hải quan đã nộp.
Chỉ xuất trình thêm khi cơ quan quản lý thuế yêu cầu.
Hàng tự xuất khẩu: hợp đồng, hóa đơn và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Hàng bán, ủy thác xuất khẩu: thêm biên bản thanh lý với bảy nội dung.
Mua để xuất mà bán trong nước: phải kê khai, nộp thuế khi bán.
Tạm nhập tái xuất: cần giấy phép và văn bản thể hiện mục đích.
Bán tại hội chợ nước ngoài: cần giấy mời, bảng kê và chứng từ thanh toán.
Xe chạy phạm vi hẹp: khai #phạm vi hẹp# ở chỉ tiêu mô tả hàng hóa.
Xe chuyên dùng: xác nhận của Bộ Công an, Bộ Quốc phòng hoặc Bộ Xây dựng.

Nguyên tắc chung

Hồ sơ xác định đối tượng không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt căn cứ vào hồ sơ khai thuế hoặc hồ sơ hải quan mà người nộp thuế đã khai theo quy định.
Một số trường hợp, khi cơ quan quản lý thuế yêu cầu thì người nộp thuế mới phải xuất trình hồ sơ.

Hàng xuất khẩu

Trường hợp	Hồ sơ phải có
Tổ chức, cá nhân sản xuất, gia công, thuê gia công trực tiếp xuất khẩu	Hợp đồng bán hàng hoặc hợp đồng gia công cho nước ngoài kèm phụ lục, hoặc hợp đồng thuê gia công kèm phụ lục; hóa đơn bán hàng hóa xuất khẩu hoặc hóa đơn tiền gia công; chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Bán hoặc ủy thác cho cơ sở kinh doanh xuất khẩu để xuất khẩu	Hợp đồng mua bán hàng hóa để xuất khẩu hoặc hợp đồng ủy thác xuất khẩu; hóa đơn bán hàng, giao hàng ủy thác; và biên bản thanh lý hợp đồng

Biên bản thanh lý phải thể hiện rõ

Tên, số lượng, chủng loại, mặt hàng, giá bán của hàng hóa đã thực tế xuất khẩu.
Hình thức thanh toán.
Số tiền, số và ngày chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt của người mua nước ngoài cho bên xuất khẩu.
Số tiền, số và ngày chứng từ thanh toán giữa cơ sở sản xuất với cơ sở xuất khẩu hoặc cơ sở nhận ủy thác.
Số, ngày của hợp đồng xuất khẩu và tờ khai hải quan.

Không xuất khẩu được thì phải nộp thuế

Hàng hóa cơ sở xuất khẩu mua hoặc được ủy thác xuất khẩu nhưng không xuất khẩu mà tiêu thụ trong nước, thì tổ chức, cá nhân có hàng hóa xuất khẩu phải kê khai, nộp thuế tiêu thụ đặc biệt khi bán trong nước.

Nghĩa vụ này thuộc về bên có hàng xuất khẩu, và phát sinh ngay tại thời điểm tiêu thụ nội địa.

Tạm nhập tái xuất và hội chợ nước ngoài

Trường hợp	Hồ sơ
Tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu và tạm xuất khẩu, tái nhập khẩu	Giấy phép kinh doanh tạm nhập tái xuất, giấy phép tạm nhập tái xuất hoặc tạm xuất tái nhập theo pháp luật quản lý ngoại thương; hợp đồng, văn bản thỏa thuận hoặc văn bản thể hiện mục đích. Khai thông tin trên tờ khai hải quan
Hàng mang ra nước ngoài bán tại hội chợ, triển lãm, giới thiệu sản phẩm, sự kiện ngoại giao, thể thao, văn hóa, nghệ thuật	Giấy mời hoặc giấy đăng ký tham gia; bảng kê hàng hóa bán tại sự kiện; chứng từ thanh toán tiền

Thu tiền mặt tại hội chợ phải khai báo

Trường hợp bán hàng thu tiền mặt có giá trị trên mức quy định thì phải khai báo với cơ quan hải quan và có chứng từ nộp tiền vào ngân hàng theo quy định hiện hành.

Xe chạy trong phạm vi hẹp

Áp dụng với xe ô tô chở người, xe chở người bốn bánh có gắn động cơ không đăng ký lưu hành và chỉ chạy trong phạm vi khu vui chơi, giải trí, thể thao, di tích lịch sử, bệnh viện, trường học, cùng xe ô tô chuyên dùng khác.

Hàng nhập khẩu

Thông tin tra cứu tại Cổng thông tin Quốc gia về đăng ký doanh nghiệp chứng minh bên nhập khẩu hoặc ủy thác nhập khẩu đang hoạt động và có chức năng kinh doanh khu vui chơi, giải trí, thể thao, di tích lịch sử, bệnh viện, trường học; hoặc văn bản xác nhận mục đích chuyên dùng khác.
Khai trên tờ khai hải quan thông tin xe chỉ chạy trong phạm vi đó, theo cú pháp #phạm vi hẹp# tại chỉ tiêu Mô tả hàng hóa.
Hợp đồng mua bán hàng hóa, và hợp đồng ủy thác nhập khẩu nếu nhập ủy thác.
Văn bản xác nhận của Bộ Công an, Bộ Quốc phòng với xe chuyên dùng phục vụ an ninh, quốc phòng; văn bản xác nhận của Bộ Xây dựng với xe chuyên dùng khác.

Hàng sản xuất trong nước

Thông tin tra cứu tại Cổng thông tin Quốc gia về đăng ký doanh nghiệp chứng minh tổ chức, cá nhân mua hàng đang hoạt động và có chức năng kinh doanh tương ứng, hoặc văn bản xác nhận mục đích chuyên dùng khác.
Người nộp thuế khai thông tin trên hóa đơn.

Sai cú pháp là sai hồ sơ

Cú pháp khai là #phạm vi hẹp#, đặt tại chỉ tiêu Mô tả hàng hóa trên tờ khai hải quan.

Với hàng sản xuất trong nước, điều kiện xét trên bên mua hàng, nên người bán phải tra cứu và lưu thông tin về chức năng kinh doanh của khách.

Hoàn thuế với xăng sinh học

Giấy đề nghị hoàn trả thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng sinh học theo Mẫu số 01a/ĐNHT tại Phụ lục Thông tư.
Bản sao văn bản của cơ quan nhà nước có thẩm quyền về việc người nộp thuế được sản xuất xăng sinh học, nộp theo hồ sơ hoàn thuế lần đầu.
Thủ tục hoàn thuế thực hiện theo pháp luật về quản lý thuế.

Việc cần làm

Lập sẵn bộ hồ sơ theo từng trường hợp để xuất trình ngay khi cơ quan thuế yêu cầu.
Thanh toán hàng xuất khẩu: giữ đủ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Bán hàng cho đơn vị khác xuất khẩu: soạn biên bản thanh lý đủ bảy nội dung, thiếu một là hồ sơ hụt.
Theo dõi lô hàng đã bán để xuất khẩu: lô nào quay lại bán trong nước thì kê khai, nộp thuế ngay.
Mang hàng đi hội chợ nước ngoài: giữ giấy mời và lập bảng kê hàng bán tại chỗ.
Thu tiền mặt tại hội chợ trên mức quy định: khai báo hải quan và nộp tiền vào ngân hàng.
Nhập xe chạy phạm vi hẹp: khai đúng cú pháp #phạm vi hẹp# ở chỉ tiêu mô tả hàng hóa.
Xin trước văn bản xác nhận xe chuyên dùng của bộ quản lý tương ứng.
Doanh nghiệp sản xuất xăng sinh học: nộp Mẫu số 01a/ĐNHT và nhớ nộp văn bản cho phép sản xuất ở lần hoàn thuế đầu tiên.

Hồ sơ xác định không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp khi nào?

Hồ sơ căn cứ vào hồ sơ khai thuế hoặc hồ sơ hải quan đã khai. Một số trường hợp, khi cơ quan quản lý thuế yêu cầu thì người nộp thuế mới phải xuất trình hồ sơ.

Hàng trực tiếp xuất khẩu cần giấy tờ gì?

Hợp đồng bán hàng hoặc hợp đồng gia công cho nước ngoài kèm phụ lục, hóa đơn bán hàng hóa xuất khẩu hoặc hóa đơn tiền gia công, và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Bán hàng cho đơn vị khác xuất khẩu cần thêm gì?

Hợp đồng mua bán hàng hóa để xuất khẩu hoặc hợp đồng ủy thác xuất khẩu, hóa đơn bán hàng và giao hàng ủy thác, cùng biên bản thanh lý hợp đồng thể hiện đầy đủ thông tin về hàng đã thực tế xuất khẩu, hình thức và chứng từ thanh toán, số và ngày hợp đồng xuất khẩu, tờ khai hải quan.

Hàng mua để xuất khẩu nhưng bán trong nước thì sao?

Tổ chức, cá nhân có hàng hóa xuất khẩu phải kê khai, nộp thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa này khi tiêu thụ trong nước.

Tạm nhập tái xuất cần hồ sơ gì?

Giấy phép kinh doanh tạm nhập tái xuất, giấy phép tạm nhập tái xuất hoặc tạm xuất tái nhập theo pháp luật quản lý ngoại thương, và hợp đồng, văn bản thỏa thuận hoặc văn bản thể hiện mục đích theo pháp luật hải quan.

Bán hàng tại hội chợ nước ngoài cần giấy tờ gì?

Giấy mời hoặc giấy đăng ký tham gia, bảng kê hàng hóa bán tại sự kiện, và chứng từ thanh toán tiền. Bán thu tiền mặt trên mức quy định thì phải khai báo với cơ quan hải quan và có chứng từ nộp tiền vào ngân hàng.

Xe chạy trong khu du lịch khai thế nào trên tờ khai?

Khai thông tin về việc xe chỉ chạy trong phạm vi khu vui chơi, giải trí, thể thao, di tích lịch sử, bệnh viện, trường học theo cú pháp #phạm vi hẹp# tại chỉ tiêu Mô tả hàng hóa trên tờ khai hải quan.

Xe chuyên dùng cần xác nhận của cơ quan nào?

Bộ Công an, Bộ Quốc phòng xác nhận với xe chuyên dùng phục vụ an ninh, quốc phòng; Bộ Xây dựng xác nhận với xe chuyên dùng khác.

Hồ sơ hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt với xăng sinh học gồm gì?

Giấy đề nghị hoàn trả thuế tiêu thụ đặc biệt theo Mẫu số 01a/ĐNHT, và bản sao văn bản của cơ quan nhà nước có thẩm quyền về việc được sản xuất xăng sinh học, nộp theo hồ sơ hoàn thuế lần đầu.

Thông tư 158/2025/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 360/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, Điều 3 và Điều 4
Nghị định 360/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, Điều 4

Xem thêm: Khai thuế tiêu thụ đặc biệt

Chia sẻ bài viếtFacebook Zalo X

Hồ sơ không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo từng trường hợp

Nguyên tắc chung