Bài viết theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 số 109/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026
Ba loại thu nhập này có một khác biệt quan trọng về gốc tính thuế. Chuyển nhượng vốn đánh trên phần lãi, còn chứng khoán và bất động sản đánh trên giá bán, nên bán lỗ vẫn nộp.
Bảng tra bốn cách tính
| Loại thu nhập | Gốc tính thuế | Thuế suất |
|---|---|---|
| Đầu tư vốn | Tổng thu nhập chịu thuế theo từng lần phát sinh | 5% |
| Chuyển nhượng vốn | Giá chuyển nhượng trừ giá mua và chi phí hợp lý | 20% |
| Chuyển nhượng vốn khi khỏi xác định được giá mua và chi phí | Giá chuyển nhượng | 2% |
| Chuyển nhượng chứng khoán | Giá chuyển nhượng | 0,1% |
| Chuyển nhượng bất động sản | Giá chuyển nhượng | 2% |
Chuyển nhượng vốn tính 20% trên phần lãi, tức giá bán trừ giá mua và chi phí hợp lý.
Khỏi xác định được giá mua và chi phí thì chuyển sang 2% trên giá chuyển nhượng.
Với thương vụ lãi mỏng, cách 2% trên giá bán có thể nặng hơn nhiều so với 20% trên lãi.
Vì vậy hợp đồng góp vốn, chứng từ chuyển tiền và chi phí liên quan cần lưu ngay từ ngày mua.
Ba mốc xác định thu nhập
- Đầu tư vốn: thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập, hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.
- Chuyển nhượng vốn và chứng khoán: thời điểm giao dịch hoàn thành theo quy định của pháp luật.
- Chuyển nhượng bất động sản: thời điểm hợp đồng có hiệu lực, hoặc thời điểm đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu.
Giống hay khác cá nhân không cư trú
Bốn nhóm trên áp cùng mức cho cả cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú: đầu tư vốn 5%, chuyển nhượng vốn 20% hoặc 2%, chứng khoán 0,1%, bất động sản 2%. Khác biệt nằm ở chỗ với người không cư trú, việc chuyển nhượng vốn tính thuế khỏi phân biệt thực hiện tại Việt Nam hay tại nước ngoài.
Việc cần làm
- Lưu hợp đồng góp vốn và chứng từ chuyển tiền ngay từ ngày góp.
- Tập hợp chi phí hợp lý liên quan tới việc tạo ra thu nhập chuyển nhượng.
- Ước thử cả hai cách 20% trên lãi và 2% trên giá bán trước khi chốt giá.
- Chuyển nhượng chứng khoán thì nhớ thuế tính trên giá bán, khỏi trừ giá vốn.
- Chuyển nhượng bất động sản đối chiếu ngày hợp đồng có hiệu lực với ngày đăng ký.
- Cổ tức và lợi tức nhận theo từng lần thì tính thuế theo từng lần phát sinh.
- Người trả thu nhập từ đầu tư vốn xác định đúng mốc để khấu trừ.
Thu nhập từ đầu tư vốn chịu thuế bao nhiêu?
5% trên thu nhập tính thuế, là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn nhận được theo từng lần phát sinh.
Chuyển nhượng vốn tính thế nào?
Thu nhập tính thuế nhân 20% theo từng lần chuyển nhượng, trong đó thu nhập tính thuế bằng giá chuyển nhượng trừ giá mua và các chi phí hợp lý liên quan.
Không có hồ sơ giá mua thì sao?
Thuế được xác định bằng giá chuyển nhượng nhân 2%.
Bán chứng khoán nộp bao nhiêu?
Giá chuyển nhượng nhân 0,1% theo từng lần chuyển nhượng.
Bán chứng khoán bị lỗ có phải nộp không?
Thuế tính trên giá chuyển nhượng, nên vẫn phát sinh nghĩa vụ thuế.
Chuyển nhượng bất động sản chịu mức nào?
Giá chuyển nhượng nhân 2%.
Thời điểm tính thuế chuyển nhượng vốn là khi nào?
Thời điểm giao dịch hoàn thành theo quy định của pháp luật.
Thời điểm với bất động sản?
Thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực, hoặc thời điểm đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu bất động sản.
Cá nhân không cư trú có chịu mức khác không?
Bốn nhóm này áp cùng mức cho cả hai diện. Riêng chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú tính thuế không phân biệt việc chuyển nhượng thực hiện tại Việt Nam hay tại nước ngoài.
- Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 số 109/2025/QH15, Điều 12, Điều 13 và Điều 14
