Bài viết theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/07/2026
Ba mươi ngày làm việc
Nhận được văn bản yêu cầu của cơ quan thuế, doanh nghiệp phải cung cấp Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết trong khỏi quá 30 ngày làm việc. Có lý do chính đáng thì được gia hạn 01 lần, khỏi quá 15 ngày làm việc, tính từ ngày hết hạn.
| Mốc | Thời hạn |
|---|---|
| Cung cấp hồ sơ theo văn bản yêu cầu | 30 ngày làm việc kể từ khi nhận được yêu cầu |
| Gia hạn khi có lý do chính đáng | 01 lần, khỏi quá 15 ngày làm việc kể từ ngày hết hạn |
| Lập hồ sơ | Trước thời điểm kê khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hằng năm |
Ngày làm việc khỏi tính thứ bảy, chủ nhật và ngày nghỉ lễ, nên thời gian thực tế dài hơn 30 ngày lịch. Nhưng doanh nghiệp cũng khỏi nên trông vào đó, vì hồ sơ vốn phải lập xong trước khi quyết toán.
Tham vấn trước khi kiểm tra
Qua áp dụng quản lý rủi ro, nếu cơ quan thuế thấy cần trao đổi trước với doanh nghiệp về Phụ lục I và Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết, cơ quan thuế gửi công văn đề nghị tổ chức tham vấn. Doanh nghiệp cung cấp trước các thông tin về hồ sơ tại buổi tham vấn này.
Doanh nghiệp phải cung cấp đầy đủ, chính xác và chịu trách nhiệm trước pháp luật đối với thông tin đưa ra tại buổi tham vấn.
Đây là lúc giải trình cách chọn đối tượng so sánh độc lập trước khi kết luận kiểm tra hình thành.
Cơ quan thuế có trách nhiệm tạo điều kiện cho doanh nghiệp chứng minh, giải trình về số liệu của đối tượng so sánh độc lập.
Cung cấp thiếu thông tin trọng yếu ở giai đoạn này dẫn tới quyền ấn định của cơ quan thuế.
Tạm dừng kiểm tra để hỏi cơ quan thuế nước ngoài
- Khi cần liên lạc với cơ quan thuế đối tác về Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia, cơ quan thuế thực hiện theo thủ tục thỏa thuận song phương và trao đổi thông tin tại Hiệp định thuế liên quan.
- Trường hợp cần thiết, cơ quan thuế thông báo bằng văn bản cho doanh nghiệp về việc tạm dừng kiểm tra để tiến hành trao đổi.
- Cơ quan thuế cũng thực hiện điều chỉnh việc xác định giá giao dịch liên kết theo thỏa thuận song phương tại Hiệp định thuế.
Vướng mắc chuyên ngành
Qua kiểm tra mà phát sinh vướng mắc về cơ chế, chính sách của một ngành, lĩnh vực chuyên ngành, cơ quan thuế lấy ý kiến cơ quan quản lý chuyên ngành và các tổ chức, hiệp hội chuyên ngành. Cơ quan thuế cung cấp hồ sơ, thông tin, tài liệu cho các đơn vị được hỏi, và các đơn vị đó có trách nhiệm bảo mật thông tin.
Danh sách công bố hằng năm
Hằng năm cơ quan thuế thông báo trên Trang thông tin điện tử của ngành thuế danh sách các cơ quan thuế nước ngoài thực hiện trao đổi thông tin tự động đối với Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia, kèm tình trạng khỏi thực hiện trao đổi thông tin một cách hệ thống nếu có. Doanh nghiệp thuộc tập đoàn đa quốc gia nên theo dõi danh sách này, vì nó quyết định doanh nghiệp có phải tự nộp báo cáo hay khỏi.
Đại lý thuế và công ty tư vấn
Công ty tư vấn, kiểm toán độc lập hoặc tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế khi đại diện lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết có trách nhiệm tuân thủ pháp luật quản lý thuế và chịu trách nhiệm trước pháp luật theo quy định.
Việc cần làm
- Lập xong hồ sơ trước thời điểm kê khai quyết toán, khỏi để dồn tới khi có công văn.
- Ghi rõ nguồn gốc xuất xứ của mọi dữ liệu dùng để phân tích, so sánh.
- Lưu dữ liệu của đối tượng so sánh độc lập bản mềm, định dạng bảng tính để xuất trình nhanh.
- Nhận công văn thì lập tức tính mốc 30 ngày làm việc và lên kế hoạch tập hợp tài liệu.
- Xin gia hạn sớm khi thấy khó kịp, kèm lý do chính đáng bằng văn bản.
- Chuẩn bị người giải trình cho buổi tham vấn, gồm người hiểu số liệu và người hiểu chính sách giá tập đoàn.
- Theo dõi danh sách cơ quan thuế nước ngoài trao đổi thông tin tự động trên trang của ngành thuế.
Doanh nghiệp có bao nhiêu ngày để nộp hồ sơ khi cơ quan thuế yêu cầu?
Khỏi quá 30 ngày làm việc kể từ khi nhận được văn bản yêu cầu của cơ quan thuế.
Có được gia hạn thời gian nộp hồ sơ không?
Được, khi có lý do chính đáng. Gia hạn 01 lần và khỏi quá 15 ngày làm việc kể từ ngày hết hạn.
Tham vấn trước kiểm tra là gì?
Khi áp dụng quản lý rủi ro và thấy cần trao đổi trước, cơ quan thuế gửi công văn đề nghị tổ chức tham vấn để doanh nghiệp trao đổi và cung cấp trước thông tin về Phụ lục I và Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết.
Cơ quan thuế có được tạm dừng kiểm tra không?
Có. Trường hợp cần thiết, cơ quan thuế thông báo bằng văn bản cho doanh nghiệp về việc tạm dừng kiểm tra để trao đổi thông tin với cơ quan thuế đối tác.
Làm sao biết nước của công ty mẹ có trao đổi thông tin tự động với Việt Nam?
Hằng năm cơ quan thuế thông báo danh sách các cơ quan thuế nước ngoài thực hiện trao đổi thông tin tự động đối với Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia trên Trang thông tin điện tử của ngành thuế.
Cơ quan thuế gặp vướng mắc chuyên ngành thì xử lý ra sao?
Lấy ý kiến cơ quan quản lý chuyên ngành và các tổ chức, hiệp hội chuyên ngành, đồng thời cung cấp hồ sơ tài liệu cho các đơn vị này. Các đơn vị được lấy ý kiến có trách nhiệm bảo mật thông tin.
Thuê công ty tư vấn lập hồ sơ thì ai chịu trách nhiệm?
Công ty tư vấn, kiểm toán độc lập hoặc đại lý thuế đại diện lập hồ sơ có trách nhiệm tuân thủ pháp luật quản lý thuế và chịu trách nhiệm trước pháp luật theo quy định.
- Nghị định 255/2026/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với các giao dịch liên kết, khoản 4 và khoản 5 Điều 18
- Nghị định 255/2026/NĐ-CP, khoản 5, khoản 6, khoản 7 và khoản 8 Điều 21
Xem thêm: Ấn định giá giao dịch liên kết: bốn trường hợp bị áp
