Thuế thu nhập cá nhân với chứng khoán phái sinh

Bài viết theo Thông tư 87/2026/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/07/2026

Thuế suất là 0,1%, giống chuyển nhượng chứng khoán thường. Chỗ khác nằm ở giá chuyển nhượng, vì hợp đồng tương lai khỏi có giá mua bán theo nghĩa thông thường.

Công thức tính thuế

Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng chứng khoán phái sinh bằng giá chuyển nhượng nhân với thuế suất 0,1%, tính theo từng lần chuyển nhượng.

Giá chuyển nhượng hợp đồng tương lai

Thành phần	Lấy từ đâu
Giá thanh toán của hợp đồng tương lai	Tại thời điểm xác định thu nhập tính thuế
Hệ số nhân hợp đồng	Theo đặc tả hợp đồng của sản phẩm
Số lượng hợp đồng	Số hợp đồng của lần giao dịch đó
Tỷ lệ ký quỹ ban đầu	Do Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam công bố
Chia cho 2	Bước cuối của công thức

Nhân bốn thành phần đầu với nhau rồi chia cho 2 ra giá chuyển nhượng từng lần. Lấy kết quả đó nhân 0,1% ra số thuế phải nộp của lần giao dịch.

Bốn chỗ dễ nhầm

Giá dùng để tính là giá thanh toán, khỏi phải giá khớp lệnh của nhà đầu tư.

Bước chia cho 2 nằm ở cuối công thức, bỏ sót là số thuế gấp đôi.

Tỷ lệ ký quỹ ban đầu lấy theo công bố của Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam, khỏi tự đặt.

Thuế tính theo từng lần chuyển nhượng, lãi hay lỗ đều nộp.

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế

Thời điểm khớp lệnh mua, bán hợp đồng tương lai của nhà đầu tư trên hệ thống giao dịch của Sở Giao dịch chứng khoán.
Hoặc thời điểm hợp đồng tương lai đáo hạn.

Hai mốc này quyết định lấy giá thanh toán của ngày nào. Nhà đầu tư giữ hợp đồng tới đáo hạn thì mốc tính thuế là ngày đáo hạn, khỏi phải ngày mở vị thế.

Việc cần làm

Đối chiếu sao kê của công ty chứng khoán theo từng lần giao dịch, khỏi cộng gộp cả tháng.
Kiểm tra hệ số nhân hợp đồng trong đặc tả sản phẩm đang giao dịch.
Tra tỷ lệ ký quỹ ban đầu đang áp dụng tại thời điểm giao dịch.
Với vị thế giữ tới đáo hạn, lấy giá thanh toán của ngày đáo hạn.
Lưu bảng tính từng lần để đối chiếu với số thuế công ty chứng khoán đã khấu trừ.

Thuế suất với chuyển nhượng chứng khoán phái sinh là bao nhiêu?

0,1% trên giá chuyển nhượng, tính theo từng lần chuyển nhượng.

Giá chuyển nhượng hợp đồng tương lai tính thế nào?

Bằng giá thanh toán của hợp đồng tương lai tại thời điểm xác định thu nhập tính thuế, nhân hệ số nhân hợp đồng, nhân số lượng hợp đồng, nhân tỷ lệ ký quỹ ban đầu, rồi chia cho 2.

Tỷ lệ ký quỹ ban đầu lấy ở đâu?

Do Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam công bố theo quy định.

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là khi nào?

Thời điểm khớp lệnh mua, bán hợp đồng tương lai của nhà đầu tư trên hệ thống giao dịch của Sở Giao dịch chứng khoán, hoặc thời điểm hợp đồng tương lai đáo hạn.

Giao dịch lỗ có phải nộp thuế không?

Có. Thuế tính trên giá chuyển nhượng theo từng lần chuyển nhượng, khỏi phụ thuộc lãi hay lỗ.

Giá dùng để tính là giá khớp lệnh của mình phải không?

Không. Công thức dùng giá thanh toán của hợp đồng tương lai tại thời điểm xác định thu nhập tính thuế.

Thông tư 87/2026/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 253/2026/NĐ-CP, Điều 5
Nghị định 253/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân, khoản 5 Điều 54

Xem thêm: Đăng ký người phụ thuộc: hồ sơ và thời hạn

Chia sẻ bài viếtFacebook Zalo X