Bài viết theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP, hiệu lực từ 16/1/2026
Ngân hàng, đơn vị chi trả thu nhập và các bên nắm giữ thông tin về người nộp thuế đều có nghĩa vụ cung cấp thông tin khi cơ quan thuế yêu cầu. Nghị định 310/2025/NĐ-CP viết lại Điều 19 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đặt ba khung phạt cho nhóm này.
- Chậm cung cấp từ 05 ngày trở lên: phạt từ 2 đến 6 triệu đồng.
- Cung cấp không chính xác: phạt từ 6 đến 10 triệu đồng.
- Không cung cấp, hoặc thông đồng bao che người nộp thuế trốn thuế: phạt từ 10 đến 16 triệu đồng.
- Đổi địa giới hành chính theo nghị quyết của Quốc hội hoặc Ủy ban Thường vụ Quốc hội thì không bị phạt vì chậm cập nhật địa chỉ đăng ký thuế.
Ba khung phạt với bên thứ ba
| Mức phạt | Hành vi |
|---|---|
| 2 đến 6 triệu đồng | Cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế hoặc tài khoản của người nộp thuế quá thời hạn từ 05 ngày trở lên |
| 6 đến 10 triệu đồng | Cung cấp không chính xác thông tin về tài sản, quyền và nghĩa vụ về tài sản của người nộp thuế do mình nắm giữ; về tài khoản của người nộp thuế tại tổ chức tín dụng, kho bạc nhà nước, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; hoặc về tiền lương, tiền công, thu nhập của người nộp thuế |
| 10 đến 16 triệu đồng | Không cung cấp các nhóm thông tin nêu trên; hoặc thông đồng, bao che người nộp thuế trốn thuế, không thực hiện quyết định cưỡng chế hành chính thuế |
Hành vi không trích chuyển tiền từ tài khoản của người nộp thuế theo yêu cầu cưỡng chế bị xử phạt theo Điều 18, tách khỏi điểm d khoản 3 Điều 19.
Biện pháp khắc phục hậu quả là buộc cung cấp thông tin đầy đủ, chính xác, áp cho hành vi cung cấp không chính xác và ba nhóm hành vi không cung cấp.
Ba nhóm thông tin được nêu đích danh cho thấy nhóm bị nhắm tới: tổ chức tín dụng nắm thông tin tài khoản, đơn vị chi trả nắm thông tin tiền lương tiền công, và bên nắm giữ tài sản hoặc quyền tài sản của người nộp thuế.
Ba trường hợp khỏi bị phạt chậm cập nhật đăng ký thuế
Khoản 6 Điều 11 sau khi sửa loại ba tình huống ra khỏi phạm vi xử phạt hành vi chậm thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế.
- Cá nhân không kinh doanh đã được cấp mã số thuế thu nhập cá nhân chậm thay đổi thông tin theo thẻ căn cước, căn cước điện tử.
- Cơ quan chi trả thu nhập chậm thông báo thay đổi thông tin khi cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thay đổi thông tin theo thẻ căn cước, căn cước điện tử.
- Không thông báo hoặc thông báo chậm thay đổi địa chỉ người nộp thuế do thay đổi địa giới hành chính theo nghị quyết của Ủy ban Thường vụ Quốc hội hoặc nghị quyết của Quốc hội.
Trường hợp thứ ba đáng chú ý với doanh nghiệp ở các địa phương vừa sắp xếp lại đơn vị hành chính. Địa chỉ trên giấy tờ khác với địa chỉ mới không kéo theo tiền phạt, chừng nào nguyên nhân là việc đổi địa giới hành chính.
Hai mức phạt khác đáng nhớ
| Hành vi | Mức phạt |
|---|---|
| Cho, bán hóa đơn | Từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng |
| Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn, có phát sinh số thuế phải nộp | Từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng |
Về lập hóa đơn không đúng thời điểm, nghị định bổ sung mức phạt cảnh cáo cho nhóm hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, hàng cho biếu tặng, trao đổi, trả thay lương và tiêu dùng nội bộ, cùng hàng xuất cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả với một số hóa đơn. Cùng nhóm đó, mức tiền là từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng.
Vi phạm trước và sau ngày 16/1/2026
| Tình huống | Áp dụng quy định nào |
|---|---|
| Hành vi đã kết thúc trước ngày nghị định có hiệu lực | Văn bản về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn có hiệu lực tại thời điểm thực hiện hành vi |
| Hành vi đang được thực hiện trước ngày có hiệu lực và bị phát hiện sau ngày đó | Nghị định 310/2025/NĐ-CP |
| Đã bị xử phạt trước ngày có hiệu lực, còn khiếu nại hoặc khởi kiện | Pháp luật có hiệu lực tại thời điểm thực hiện hành vi vi phạm |
Xem thêm: Phạt tới 100 triệu khi không cung cấp thông tin phục vụ trao đổi thông tin thuế
Xem thêm: Biên bản vi phạm hành chính điện tử về thuế: ba ngày làm việc và cửa thoát khi khai sai
Việc cần làm
- Đơn vị chi trả thu nhập nên có quy trình trả lời văn bản của cơ quan thuế trong vòng dưới 05 ngày kể từ ngày nhận.
- Đối chiếu dữ liệu tiền lương, tiền công trước khi gửi, vì cung cấp sai đã nằm ở khung 6 đến 10 triệu đồng.
- Doanh nghiệp ở địa phương vừa sắp xếp đơn vị hành chính lưu lại nghị quyết làm căn cứ cho việc chưa cập nhật địa chỉ.
- Với vi phạm kéo dài từ trước ngày 16/1/2026, xác định thời điểm hành vi kết thúc, vì đó là mốc quyết định áp quy định cũ hay mới.
Ngân hàng chậm trả lời văn bản của cơ quan thuế 7 ngày thì phạt bao nhiêu
Khoản 1 Điều 19 sau khi sửa quy định phạt từ 2 đến 6 triệu đồng với hành vi cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế hoặc tài khoản của người nộp thuế quá thời hạn từ 05 ngày trở lên.
Không trích tiền từ tài khoản khách hàng theo lệnh cưỡng chế thì bị phạt theo điều nào
Theo Điều 18 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Điểm d khoản 3 Điều 19 về thông đồng, bao che có loại trừ rõ hành vi không trích chuyển tiền từ tài khoản của người nộp thuế.
Xã phường đổi tên nên địa chỉ công ty trên giấy tờ không còn đúng, có bị phạt không
Không. Điểm c khoản 6 Điều 11 sau khi sửa loại trừ trường hợp không thông báo hoặc thông báo chậm thay đổi địa chỉ người nộp thuế do thay đổi địa giới hành chính theo nghị quyết của Ủy ban Thường vụ Quốc hội hoặc của Quốc hội.
Hành vi vi phạm xảy ra tháng 12/2025 nhưng đến tháng 3/2026 mới bị phát hiện thì áp mức nào
Tùy hành vi đã kết thúc hay đang tiếp diễn. Hành vi đã kết thúc trước ngày 16/1/2026 thì áp dụng quy định có hiệu lực tại thời điểm thực hiện hành vi. Hành vi đang được thực hiện trước ngày đó mà bị phát hiện sau thì áp dụng Nghị định 310/2025/NĐ-CP.
Bán lại hóa đơn cho đơn vị khác bị phạt bao nhiêu
Khoản 2 Điều 22 sau khi sửa quy định phạt từ 20 đến 50 triệu đồng đối với hành vi cho, bán hóa đơn.
- Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn
- Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hiệu lực từ 16/1/2026
Bài liên quan
- Hồ sơ chứng minh hàng không chịu thuế và thuế suất 0%: sáu bộ giấy tờ phải có sẵn
- Thuế giá trị gia tăng với nhà thầu nước ngoài: bốn nhóm thuộc diện và các trường hợp nằm ngoài
- Mức phạt cụ thể về thuế tính thế nào: trung bình khung và bước nhảy khi có hai tình tiết
- Thời hiệu xử phạt và cách gộp hành vi vi phạm về thuế, hóa đơn
[…] Xem thêm: Phạt bên thứ ba không cung cấp thông tin về người nộp thuế và ba trường hợp … […]