Bài viết theo Nghị định 134/2016/NĐ-CP, Nghị định 18/2021/NĐ-CP và Quyết định 01/2025/QĐ-TTg
Kiện hàng vài trăm nghìn đồng mua từ sàn nước ngoài về Việt Nam có phải nộp thuế không, là chuyện người mua hàng xuyên biên giới hay vướng. Câu trả lời nằm ở Điều 29 Nghị định 134/2016/NĐ-CP, và mốc thời gian cần nhớ là ngày 18/2/2025.
- Hàng nhập khẩu gửi qua bưu chính, chuyển phát nhanh: miễn thuế nhập khẩu khi trị giá hải quan từ 1.000.000 đồng trở xuống hoặc số thuế phải nộp từ 100.000 đồng trở xuống.
- Vượt ngưỡng thì nộp thuế nhập khẩu cho toàn bộ lô hàng, không phải chỉ phần vượt.
- Mức miễn 500.000 đồng cho một lần xuất nhập khẩu không áp dụng cho hàng bưu chính, chuyển phát nhanh.
- Quyết định năm 2010 về mức giá trị hàng nhập khẩu gửi qua chuyển phát nhanh được miễn thuế đã bị bãi bỏ toàn bộ từ 18/2/2025.
Ngưỡng nào miễn, ngưỡng nào nộp
Điều 29 Nghị định 134/2016/NĐ-CP, theo bản được thay thế tại khoản 11 Điều 1 Nghị định 18/2021/NĐ-CP, đặt hai ngưỡng song song. Chỉ cần đạt một trong hai là được miễn.
| Nhóm hàng | Ngưỡng miễn | Loại thuế được miễn |
|---|---|---|
| Hàng nhập khẩu gửi qua bưu chính, chuyển phát nhanh | Trị giá hải quan từ 1.000.000 đồng trở xuống, hoặc số thuế phải nộp từ 100.000 đồng trở xuống | Thuế nhập khẩu |
| Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu nói chung, cho một lần | Tổng trị giá hải quan từ 500.000 đồng trở xuống, hoặc tổng số thuế xuất nhập khẩu từ 50.000 đồng trở xuống | Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu |
Ngưỡng 500.000 đồng ở khoản 3 loại trừ quà biếu, quà tặng, hàng mua bán trao đổi của cư dân biên giới và hàng gửi qua bưu chính, chuyển phát nhanh. Hàng chuyển phát nhanh chỉ dùng ngưỡng ở khoản 2.
Vượt ngưỡng thì nộp thuế nhập khẩu cho toàn bộ lô hàng, cách tính không giống bậc thang.
Điều 29 chỉ nói tới việc miễn thuế nhập khẩu. Các sắc thuế khác đánh vào hàng nhập khẩu đi theo pháp luật của từng sắc thuế đó.
Mốc 18/2/2025
Quyết định 01/2025/QĐ-TTg bãi bỏ toàn bộ quyết định năm 2010 của Thủ tướng Chính phủ về mức giá trị hàng hóa nhập khẩu gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh được miễn thuế, hiệu lực từ ngày 18/2/2025. Kể từ mốc này, phần miễn thuế cho hàng chuyển phát nhanh chỉ còn căn cứ ở Điều 29 Nghị định 134/2016/NĐ-CP.
Với người bán hàng nhập khẩu, thay đổi này đáng chú ý ở khâu tính giá vốn. Một lô hàng nhỏ trước đây được thông quan gọn nhẹ thì nay cần dự tính đủ các khoản thuế phát sinh khi làm tờ khai.
Quà biếu, quà tặng đi đường riêng
Điều 8 Nghị định 134/2016/NĐ-CP đặt định mức riêng cho quà biếu, quà tặng, kèm điều kiện hàng không thuộc danh mục cấm xuất nhập khẩu, tạm ngừng xuất nhập khẩu và không thuộc danh mục chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ quà phục vụ mục đích an ninh, quốc phòng.
| Người nhận | Định mức miễn thuế | Số lần |
|---|---|---|
| Tổ chức, cá nhân Việt Nam nhận từ nước ngoài, hoặc chiều ngược lại | Trị giá hải quan không quá 2.000.000 đồng, hoặc trên 2.000.000 đồng nhưng tổng thuế phải nộp dưới 200.000 đồng | Không quá 04 lần một năm |
| Cơ quan, tổ chức Việt Nam được ngân sách bảo đảm kinh phí; quà vì mục đích nhân đạo, từ thiện | Trị giá hải quan không quá 30.000.000 đồng | Không quá 04 lần một năm |
| Cá nhân Việt Nam nhận thuốc, thiết bị y tế cho người mắc bệnh hiểm nghèo trong danh mục của nghị định | Trị giá hải quan không quá 10.000.000 đồng | Không quá 04 lần một năm |
Người nhận quà là tổ chức phải có văn bản thỏa thuận biếu tặng nộp kèm hồ sơ hải quan. Người nhận là cá nhân chịu trách nhiệm kê khai chính xác, trung thực trên tờ khai hải quan.
Việc cần làm
- Khi đặt hàng nhập theo lô nhỏ, tính trước cả trị giá hải quan lẫn số thuế ước tính, vì chỉ cần đạt một trong hai ngưỡng là đủ để được miễn thuế nhập khẩu.
- Đừng gộp nhiều đơn nhỏ thành một kiện lớn nếu chỉ nhằm tiết kiệm cước, vì vượt ngưỡng là nộp thuế nhập khẩu cho cả lô.
- Doanh nghiệp nhận quà biếu từ đối tác nước ngoài nên theo dõi số lần trong năm, định mức miễn thuế giới hạn ở 04 lần.
- Rà lại bảng tính giá vốn hàng nhập khẩu lô nhỏ nếu bảng đó lập trước ngày 18/2/2025.
Kiện hàng trị giá 1.200.000 đồng gửi qua chuyển phát nhanh thì nộp thuế trên phần vượt 200.000 đồng phải không
Không. Khoản 2 Điều 29 quy định trường hợp trị giá hải quan vượt quá 1.000.000 đồng hoặc tổng số thuế phải nộp trên 100.000 đồng thì phải nộp thuế nhập khẩu đối với toàn bộ lô hàng. Riêng lô này còn phải xét thêm ngưỡng số thuế phải nộp, nếu số thuế tính ra từ 100.000 đồng trở xuống thì vẫn được miễn.
Hàng chuyển phát nhanh trị giá 400.000 đồng có được dùng ngưỡng 500.000 đồng không
Không cần, vì lô đó đã nằm dưới ngưỡng 1.000.000 đồng ở khoản 2. Ngoài ra khoản 3 nói rõ ngưỡng 500.000 đồng không áp dụng cho hàng gửi qua dịch vụ bưu chính, chuyển phát nhanh.
Miễn thuế nhập khẩu thì có phải nộp các loại thuế khác không
Điều 29 Nghị định 134/2016/NĐ-CP chỉ quy định việc miễn thuế nhập khẩu. Các sắc thuế khác đánh vào hàng nhập khẩu áp dụng theo pháp luật của từng sắc thuế, nên khi làm tờ khai phải xét riêng từng khoản chứ đừng suy ra từ việc được miễn thuế nhập khẩu.
Công ty nhận quà tặng là máy mẫu từ đối tác nước ngoài trị giá 5 triệu đồng thì sao
Vượt định mức 2.000.000 đồng ở điểm a khoản 2 Điều 8. Nếu tổng số thuế phải nộp dưới 200.000 đồng thì vẫn nằm trong diện miễn, ngược lại thì phải nộp thuế. Hồ sơ cần có văn bản thỏa thuận biếu tặng vì người nhận là tổ chức.
Định mức 04 lần một năm tính theo năm dương lịch hay theo 12 tháng liên tục
Điều 8 ghi định mức miễn thuế không quá 04 lần một năm mà không nêu cách đếm khác, nên hiểu theo năm. Đơn vị nhận quà thường xuyên nên lập sổ theo dõi số lần trong năm để tránh thiếu chứng từ khi giải trình.
- Nghị định 134/2016/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, Điều 8 và Điều 29
- Nghị định 18/2021/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 134/2016/NĐ-CP
- Quyết định 01/2025/QĐ-TTg, hiệu lực từ 18/2/2025
Bài liên quan
- Mức phạt cụ thể về thuế tính thế nào: trung bình khung và bước nhảy khi có hai tình tiết
- Thời hiệu xử phạt và cách gộp hành vi vi phạm về thuế, hóa đơn
- Thẩm quyền xử phạt về thuế và hóa đơn: ai được phạt đến bao nhiêu
- Biên bản vi phạm hành chính điện tử về thuế: ba ngày làm việc và cửa thoát khi khai sai
[…] Xem thêm: Miễn thuế hàng nhập khẩu trị giá thấp: ngưỡng 1 triệu và mốc 18/2/2025 […]