Bài viết theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý thuế và Nghị định số 252/2026/NĐ-CP, cả ba hiệu lực từ ngày 01/07/2026
Hoàn trả tiền nộp thừa là nhánh khác với hoàn thuế giá trị gia tăng. Hồ sơ mỏng hơn nhiều, và có một trường hợp hoàn toàn không cần hồ sơ.
Thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công
| Ai đề nghị hoàn | Hồ sơ |
|---|---|
| Tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thay cho người có ủy quyền | Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo mẫu số 01/ĐNXLNT |
| Cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế, có số nộp thừa và đã ghi đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán | Không phải nộp hồ sơ hoàn thuế |
Điểm b khoản 1 Điều 56 miễn hồ sơ hoàn thuế cho cá nhân tự quyết toán mà đã đề nghị hoàn ngay trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Vì vậy khâu cần chú ý là điền đủ chỉ tiêu đề nghị hoàn ngay lúc lập tờ khai.
Hoàn theo Hiệp định thuế và điều ước quốc tế
- Văn bản đề nghị hoàn trả tiền thuế nộp thừa theo Hiệp định thuế và điều ước quốc tế khác, theo mẫu số 02/HT.
- Bản sao có chứng thực văn bản ủy quyền, khi tổ chức, cá nhân nước ngoài ủy quyền cho một tổ chức hoặc cá nhân Việt Nam làm thủ tục.
- Bản sao có chứng thực các thành phần hồ sơ miễn, giảm thuế theo Hiệp định thuế quy định tại Điều 76 đến Điều 80 Thông tư 89.
- Bản sao có chứng thực văn bản xác nhận của tổ chức, cá nhân Việt Nam ký kết hợp đồng về thời gian và tình hình hoạt động thực tế theo hợp đồng, trừ trường hợp hoàn thuế cho hãng vận tải nước ngoài.
Văn bản ủy quyền cho đại diện hợp pháp làm thủ tục hoàn vào tài khoản của đối tượng khác phải được hợp pháp hóa lãnh sự nếu việc ủy quyền thực hiện ở nước ngoài.
Nếu việc ủy quyền thực hiện tại Việt Nam thì phải công chứng.
Bên Việt Nam đứng ra xin hoàn cho nhà thầu
Khi bên Việt Nam đã khấu trừ, khai và nộp số thuế của tổ chức, cá nhân nước ngoài vào ngân sách, thì chính bên Việt Nam nộp hồ sơ đề nghị hoàn trả cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, thay cho nhà thầu nước ngoài theo ủy quyền, gồm cả việc nhận tiền hoàn về tài khoản của mình. Nếu người được ủy quyền là bên khác, thì người đó phải điền các thông tin về việc bên Việt Nam đã khấu trừ và nộp thuế vào mẫu số 02/HT.
Đã nộp hồ sơ miễn giảm rồi thì khỏi nộp lại
Người nộp thuế đã nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp hồ sơ đề nghị miễn, giảm thuế theo Hiệp định thuế hoặc theo điều ước quốc tế khác trước khi nộp hồ sơ hoàn trả thì không phải nộp lại các tài liệu đã nộp.
Cơ quan nào tiếp nhận
Cơ quan thuế quản lý trực tiếp tiếp nhận và giải quyết hồ sơ hoàn trả tiền nộp thừa, gồm cả hoàn theo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, hoàn khi giải thể hay phá sản, hoàn theo Hiệp định thuế và điều ước quốc tế, cùng hoàn thuế bảo vệ môi trường cho lượng xăng dầu bán cho phương tiện vận tải của hãng nước ngoài trên tuyến đường qua cảng Việt Nam hoặc phương tiện vận tải Việt Nam trên tuyến vận tải quốc tế.
Xem thêm: Thứ tự bù trừ tiền thuế nộp thừa theo Thông tư 89
Cá nhân tự quyết toán có phải làm hồ sơ hoàn thuế riêng không?
Không, nếu đã đề nghị hoàn ngay trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Công ty quyết toán thay nhân viên thì dùng mẫu nào để xin hoàn?
Mẫu số 01/ĐNXLNT, là văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa.
Nhà thầu nước ngoài xin hoàn thì ai nộp hồ sơ?
Bên Việt Nam đã khấu trừ và nộp thuế nộp hồ sơ thay theo ủy quyền, tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của bên Việt Nam.
Văn bản ủy quyền ký ở nước ngoài có phải hợp pháp hóa lãnh sự không?
Có, khi ủy quyền cho đại diện hợp pháp làm thủ tục hoàn vào tài khoản của đối tượng khác. Ký tại Việt Nam thì phải công chứng.
Đã nộp hồ sơ miễn thuế theo Hiệp định rồi có phải nộp lại khi xin hoàn không?
Không phải nộp lại các tài liệu đã nộp cho cơ quan thuế.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.
- Thông tư số 89/2026/TT-BTC, hiệu lực từ 01/07/2026: Điều 19, Điều 55, Điều 56 và các Điều 76 đến 81.
