Gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2026: bốn mốc và hạn chót nộp đơn

Bài viết theo Nghị định số 245/2026/NĐ-CP ngày 27/06/2026, hiệu lực đến hết ngày 30/12/2026

Doanh nghiệp thuộc diện được gia hạn vẫn phải nộp tờ khai đúng hạn, chỉ chưa phải nộp tiền. Nhưng phải gửi Văn bản đề nghị gia hạn, và gửi sau ngày 02/11/2026 là mất quyền.

Bốn mốc nộp thuế mới

Số thuế giá trị gia tăng được gia hạn bao gồm cả số phải phân bổ và số phải nộp theo từng lần phát sinh. Quy định này không áp dụng với thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu.

Phần tiền thuê đất được gia hạn là 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp năm 2026, tức số phải nộp kỳ thứ nhất, của người nộp thuế đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo quyết định hoặc hợp đồng, dưới hình thức trả tiền thuê đất hằng năm.

Ai được gia hạn

• Doanh nghiệp, tổ chức hoạt động trong các ngành kinh tế, lĩnh vực tại Phụ lục I của Nghị định, kể cả chi nhánh, đơn vị trực thuộc khai thuế giá trị gia tăng riêng, khai thuế thu nhập doanh nghiệp riêng.
• Hộ gia đình, cá nhân, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong các ngành tại Phụ lục I.
• Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ xác định theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa và Nghị định số 80/2021/NĐ-CP, không cần thuộc Phụ lục I.

Danh mục trải rộng từ nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản, sản xuất chế biến thực phẩm, dệt may, da giày, chế biến gỗ, giấy, cao su và plastic, kim loại, điện tử, ô tô, cho tới xây dựng, vận tải kho bãi, lưu trú và ăn uống, giáo dục và đào tạo, y tế, kinh doanh bất động sản, lập trình máy tính và hạ tầng công nghệ thông tin. Nên tra thẳng Phụ lục I để đối chiếu mã ngành.

Thủ tục

• Vẫn kê khai và nộp tờ khai đúng hạn theo pháp luật quản lý thuế, chỉ chưa phải nộp tiền của các kỳ được gia hạn.
• Gửi Văn bản đề nghị gia hạn theo mẫu tại Phụ lục II, một lần cho toàn bộ số thuế và tiền thuê đất.
• Nộp bằng phương thức điện tử, hoặc gửi bản giấy trực tiếp, hoặc qua dịch vụ bưu chính, tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
• Nộp cùng thời điểm nộp hồ sơ khai thuế tháng hoặc quý; nếu không thì chậm nhất là 02/11/2026.
• Phát hiện sai sót thì gửi văn bản thay thế.
• Có khoản thuộc nhiều địa bàn thì cơ quan thuế quản lý trực tiếp truyền thông tin cho các cơ quan thuế liên quan.

Cơ quan thuế căn cứ văn bản đề nghị đã tiếp nhận để gia hạn toàn bộ số thuế và tiền thuê đất thuộc diện được gia hạn, bao gồm cả các kỳ phát sinh trước thời điểm người nộp thuế gửi văn bản.

Khai bổ sung

Tiền chậm nộp

Không tính tiền chậm nộp đối với số thuế và tiền thuê đất được gia hạn, trong khoảng thời gian được gia hạn. Điều này áp dụng cả ba trường hợp sau.

• Người nộp thuế gửi Văn bản đề nghị gia hạn sau khi đã nộp hồ sơ khai thuế.
• Người nộp thuế khai bổ sung làm tăng số phải nộp của kỳ tính thuế được gia hạn.
• Cơ quan có thẩm quyền qua kiểm tra, thanh tra xác định có số phải nộp tăng thêm của các kỳ tính thuế được gia hạn.

Hệ thống thông tin quản lý thuế đã tính tiền chậm nộp cho số thuộc diện được gia hạn thì cơ quan thuế điều chỉnh, hủy số tiền chậm nộp đó.

Việc cần làm

• Đối chiếu mã ngành của doanh nghiệp với Phụ lục I, hoặc kiểm tra tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ.
• Chuẩn bị và gửi Văn bản đề nghị gia hạn theo mẫu Phụ lục II, chậm nhất 02/11/2026.
• Nộp văn bản này cùng lúc với hồ sơ khai thuế để khỏi quên.
• Vẫn nộp tờ khai đúng hạn cho mọi kỳ, kể cả kỳ được gia hạn.
• Lập lịch dòng tiền theo bốn mốc mới: 02/11, 20/11, 21/12 và 30/12/2026.
• Cần khai bổ sung thì làm trước khi hết thời hạn được gia hạn.
• Kiểm tra hệ thống thuế xem có bị tính nhầm tiền chậm nộp để đề nghị hủy.
• Doanh nghiệp có tiền thuê đất trả hằng năm: rà lại số phải nộp kỳ thứ nhất năm 2026.

Xem thêm: Tiền chậm nộp thuế