Bài viết theo Nghị định 324/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 18/12/2025
- Thuế thu nhập doanh nghiệp 10% trong 30 năm cho ngành nghề ưu tiên.
- Miễn thuế thu nhập cá nhân cho chuyên gia đến hết năm 2030.
- Miễn thuế thu nhập cá nhân với thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp vào Thành viên, cũng đến hết 2030.
Hai gói ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
| Nội dung | Ngành nghề ưu tiên | Ngành nghề còn lại |
|---|---|---|
| Thuế suất | 10% | 15% |
| Thời gian hưởng thuế suất | 30 năm | 15 năm |
| Miễn thuế | Tối đa 04 năm | Tối đa 02 năm |
| Giảm 50% số thuế phải nộp | Tối đa 09 năm tiếp theo | Tối đa 04 năm tiếp theo |
Cả hai gói áp cho thu nhập từ dự án đầu tư mới phát sinh tại địa bàn Trung tâm tài chính quốc tế.
Đếm thời gian ưu đãi từ đâu
- Thời gian hưởng thuế suất ưu đãi tính từ năm đầu tiên dự án có doanh thu.
- Thời gian miễn, giảm tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế.
- Nếu không có thu nhập chịu thuế trong 03 năm đầu kể từ năm đầu tiên có doanh thu thì thời gian miễn, giảm tính từ năm thứ tư.
- Năm đầu tiên có doanh thu mà kỳ tính thuế dưới 12 tháng thì doanh nghiệp được chọn hưởng ngay, hoặc đăng ký với cơ quan thuế để bắt đầu từ kỳ tính thuế tiếp theo.
Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập từ dự án tại Trung tâm tài chính quốc tế với thu nhập từ hoạt động khác.
Không hạch toán riêng được thì phần thu nhập ưu đãi tính bằng tổng thu nhập chịu thuế nhân tỷ lệ doanh thu hoặc chi phí được trừ của hoạt động ưu đãi trên tổng của doanh nghiệp.
Cách phân bổ theo tỷ lệ thường cho ra số thấp hơn số thực, nên tách sổ ngay từ đầu là việc đáng làm.
Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi khác thì được chọn ưu đãi có lợi nhất theo pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
Miễn thuế thu nhập cá nhân
- Áp cho nhà quản lý, chuyên gia, nhà khoa học, người có trình độ chuyên môn cao làm việc tại Trung tâm tài chính quốc tế, gồm cả người Việt Nam và người nước ngoài.
- Miễn với thu nhập từ tiền lương, tiền công có được từ thực hiện công việc tại Trung tâm, đến hết năm 2030.
- Thời gian miễn tính liên tục kể từ tháng phát sinh thu nhập được miễn. Phát sinh giữa tháng thì tính đủ tháng.
- Người vừa có thu nhập được miễn vừa có thu nhập khác thì số thuế được miễn tính bằng số thuế trên tổng thu nhập nhân với tỷ lệ thu nhập được miễn trên tổng thu nhập chịu thuế.
- Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn vào Thành viên cũng được miễn đến hết năm 2030, gồm cả trường hợp bán doanh nghiệp.
Hai khoản nằm ngoài diện miễn
- Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu của công ty đại chúng, tổ chức niêm yết, tổ chức đăng ký giao dịch.
- Bán toàn bộ doanh nghiệp do cá nhân làm chủ sở hữu dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản, khoản này khai và nộp theo hoạt động chuyển nhượng bất động sản.
Ai được coi là chuyên gia
- Có trình độ đại học trở lên, hoặc chứng chỉ nghề nghiệp uy tín được công nhận bởi các tổ chức chuyên môn quốc tế.
- Có ít nhất 05 năm kinh nghiệm làm việc, nghiên cứu hoặc giảng dạy trong lĩnh vực chuyên môn phù hợp.
- Hoặc đã và đang đảm nhiệm chức danh quản lý từ cấp phòng trở lên tại các Trung tâm tài chính quốc tế trên thế giới, hoặc tại tổ chức tài chính, quỹ đầu tư, tập đoàn đa quốc gia có danh tiếng.
- Chủ tịch Cơ quan điều hành có thẩm quyền xác định và tuyển chọn, theo đề xuất của các đơn vị thuộc Trung tâm và các Thành viên.
Việc cần làm
- Đối chiếu ngành nghề của dự án với danh mục ngành nghề ưu tiên phát triển tại Trung tâm.
- Mở sổ hạch toán riêng doanh thu và chi phí của dự án tại Trung tâm ngay từ ngày đầu.
- Ghi lại mốc năm đầu tiên có doanh thu và năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế.
- So sánh gói ưu đãi tại Nghị định với các ưu đãi khác, chọn phương án có lợi nhất.
- Năm đầu có kỳ tính thuế dưới 12 tháng thì cân nhắc đăng ký lùi sang kỳ sau.
- Lập danh sách nhân sự đủ tiêu chí chuyên gia, chuẩn bị bằng cấp và hồ sơ kinh nghiệm.
- Tách bảng lương phần công việc tại Trung tâm với phần công việc khác.
- Cá nhân chuyển nhượng vốn góp cần xác định rõ bên nhận có phải Thành viên hay chưa.
Thuế suất ưu đãi trong Trung tâm tài chính quốc tế là bao nhiêu?
10% trong 30 năm với dự án thuộc ngành nghề ưu tiên phát triển, 15% trong 15 năm với dự án còn lại.
Được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp mấy năm?
Tối đa không quá 04 năm với ngành nghề ưu tiên, tối đa không quá 02 năm với ngành nghề còn lại.
Sau thời gian miễn thì sao?
Giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 09 năm tiếp theo với ngành nghề ưu tiên, tối đa không quá 04 năm với ngành nghề còn lại.
Thời gian miễn giảm đếm từ năm nào?
Từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế. Nếu không có thu nhập chịu thuế trong 03 năm đầu kể từ năm đầu tiên có doanh thu thì tính từ năm thứ tư.
Không hạch toán riêng được thì tính thế nào?
Phần thu nhập ưu đãi bằng tổng thu nhập chịu thuế nhân với tỷ lệ phần trăm doanh thu hoặc chi phí được trừ của hoạt động ưu đãi so với tổng doanh thu hoặc tổng chi phí được trừ trong kỳ tính thuế.
Người Việt Nam làm việc tại Trung tâm có được miễn thuế thu nhập cá nhân không?
Có, nếu thuộc nhóm nhà quản lý, chuyên gia, nhà khoa học, người có trình độ chuyên môn cao. Quy định áp cho cả người Việt Nam và người nước ngoài.
Miễn thuế thu nhập cá nhân đến khi nào?
Đến hết năm 2030.
Bán cổ phần trong Thành viên có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?
Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn vào Thành viên được miễn thuế đến hết năm 2030, trừ chuyển nhượng cổ phiếu và quyền mua cổ phiếu của công ty đại chúng, tổ chức niêm yết, tổ chức đăng ký giao dịch.
Tiêu chí tối thiểu để được coi là chuyên gia là gì?
Có trình độ đại học trở lên hoặc chứng chỉ nghề nghiệp uy tín được công nhận bởi tổ chức chuyên môn quốc tế, cùng ít nhất 05 năm kinh nghiệm phù hợp, hoặc đã và đang giữ chức danh quản lý từ cấp phòng trở lên tại các trung tâm tài chính quốc tế, tổ chức tài chính, quỹ đầu tư, tập đoàn đa quốc gia có danh tiếng.
- Nghị định 324/2025/NĐ-CP về Chính sách tài chính trong Trung tâm tài chính quốc tế tại Việt Nam, Điều 7
Xem thêm: Ưu đãi đầu tư và hỗ trợ đầu tư
[…] Xem thêm: Chính sách thuế trong Trung tâm tài chính quốc tế […]