Ưu đãi đầu tư và hỗ trợ đầu tư theo Luật Đầu tư 2025

Bài viết theo Luật Đầu tư 2025 số 143/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/03/2026

Dự án đủ điều kiện hưởng nhiều mức ưu đãi khác nhau thì được áp dụng mức cao nhất. Nhưng ưu đãi theo địa bàn không áp dụng cho khai thác khoáng sản, hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và nhà ở thương mại.

Năm hình thức ưu đãi đầu tư

Hình thức	Nội dung
Thuế thu nhập doanh nghiệp	Áp dụng mức thuế suất thấp hơn mức thông thường, có thời hạn hoặc toàn bộ thời gian thực hiện dự án; miễn thuế, giảm thuế và các ưu đãi khác theo pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế nhập khẩu	Miễn thuế nhập khẩu với hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định, và nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu để sản xuất
Tiền đất	Miễn, giảm tiền sử dụng đất, tiền thuê đất và thuế sử dụng đất
Chi phí	Khấu hao nhanh, tăng mức chi phí được trừ khi tính thu nhập chịu thuế
Hình thức khác	Theo quy định của Chính phủ

Ba nhóm bị loại khỏi ưu đãi theo địa bàn

Dự án khai thác khoáng sản theo pháp luật về địa chất và khoáng sản.

Dự án sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ dự án sản xuất ô tô, tàu bay, du thuyền.

Dự án xây dựng nhà ở thương mại.

Loại trừ này chỉ áp cho ưu đãi theo địa bàn, các căn cứ ưu đãi khác vẫn xét bình thường.

Ba nhóm được hưởng ưu đãi

Dự án thuộc ngành nghề ưu đãi đầu tư.
Dự án tại địa bàn ưu đãi đầu tư.
Dự án có quy mô vốn lớn, dự án sử dụng nhiều lao động, hoặc dự án trọng điểm, quan trọng quốc gia phù hợp định hướng phát triển kinh tế xã hội từng thời kỳ.
Ưu đãi áp dụng cho cả dự án đầu tư mới và dự án đầu tư mở rộng.
Mức ưu đãi cụ thể theo quy định của pháp luật về thuế, kế toán và đất đai.

Ưu đãi gắn với kết quả thực hiện

Ưu đãi đầu tư được áp dụng có thời hạn và trên cơ sở kết quả thực hiện dự án của nhà đầu tư.

Nhà đầu tư phải đáp ứng điều kiện hưởng ưu đãi trong suốt thời gian hưởng ưu đãi.

Nghĩa là điều kiện được soát lại theo thời gian, không phải xét một lần lúc cấp phép.

Doanh nghiệp nên theo dõi các chỉ tiêu làm căn cứ hưởng ưu đãi như vốn, lao động, ngành nghề thực tế.

Tám nhóm mục tiêu của ngành nghề ưu đãi

Khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số, công nghiệp công nghệ số và công nghiệp bán dẫn.
Kinh tế xanh, kinh tế tuần hoàn, kinh tế chia sẻ, kinh tế số và các mô hình kinh tế mới.
Cụm liên kết ngành, chuỗi giá trị, quản trị hiện đại, giá trị gia tăng cao, kết nối chuỗi sản xuất và cung ứng toàn cầu.
Năng lượng tái tạo, năng lượng mới, năng lượng sạch và an ninh năng lượng quốc gia.
Nông nghiệp, lâm nghiệp, bảo vệ môi trường, tài nguyên thiên nhiên và kinh tế biển.
Xây dựng và phát triển kết cấu hạ tầng.
Giáo dục, đào tạo, y tế, thể dục thể thao thành tích cao và văn hóa dân tộc.
Công nghiệp hóa chất trọng điểm, cơ khí trọng điểm, công nghiệp hỗ trợ và công nghiệp dược.

Chín hình thức hỗ trợ đầu tư

Hỗ trợ phát triển kết cấu hạ tầng kỹ thuật, hạ tầng xã hội trong và ngoài hàng rào dự án.
Hỗ trợ đào tạo, phát triển nguồn nhân lực.
Hỗ trợ tín dụng.
Hỗ trợ tiếp cận mặt bằng sản xuất kinh doanh và hỗ trợ cơ sở di dời theo quyết định của cơ quan nhà nước.
Hỗ trợ khoa học, kỹ thuật, chuyển giao công nghệ.
Hỗ trợ phát triển thị trường, cung cấp thông tin.
Hỗ trợ nghiên cứu và phát triển.
Hỗ trợ chuyển đổi xanh, giảm phát thải, thích ứng biến đổi khí hậu và chuyển đổi số.
Hình thức khác theo quy định của Chính phủ.

Việc cần làm

Đối chiếu dự án với cả ba căn cứ: ngành nghề, địa bàn, quy mô.
Đủ nhiều căn cứ thì đề nghị áp dụng mức ưu đãi cao nhất.
Dự án khoáng sản, hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, nhà ở thương mại: bỏ qua ưu đãi theo địa bàn.
Dự án mở rộng cũng được xét ưu đãi, đừng bỏ sót.
Nhập khẩu tạo tài sản cố định: chuẩn bị hồ sơ miễn thuế nhập khẩu.
Rà quyền khấu hao nhanh và tăng chi phí được trừ khi lập quyết toán thuế.
Theo dõi các chỉ tiêu làm căn cứ hưởng ưu đãi trong suốt thời gian hưởng.
Doanh nghiệp công nghệ cao, nông nghiệp nông thôn, giáo dục y tế: tìm hiểu thêm các hình thức hỗ trợ đầu tư.
Lưu hồ sơ chứng minh đủ điều kiện theo từng năm, phòng khi bị soát lại.

Dự án đủ nhiều mức ưu đãi thì áp dụng mức nào?

Được áp dụng mức ưu đãi đầu tư cao nhất, bao gồm cả khi so với ưu đãi đầu tư đặc biệt theo Điều 17 Luật Đầu tư 2025.

Có những hình thức ưu đãi đầu tư nào?

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp; miễn thuế nhập khẩu hàng hóa tạo tài sản cố định và nguyên liệu, vật tư, linh kiện để sản xuất; miễn, giảm tiền sử dụng đất, tiền thuê đất, thuế sử dụng đất; khấu hao nhanh và tăng mức chi phí được trừ; cùng các hình thức khác theo quy định của Chính phủ.

Dự án nào không được ưu đãi theo địa bàn?

Dự án khai thác khoáng sản; dự án sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ dự án sản xuất ô tô, tàu bay, du thuyền; và dự án xây dựng nhà ở thương mại.

Dự án mở rộng có được ưu đãi không?

Có. Ưu đãi đầu tư được áp dụng đối với cả dự án đầu tư mới và dự án đầu tư mở rộng.

Ưu đãi có bị soát lại không?

Ưu đãi đầu tư được áp dụng có thời hạn và trên cơ sở kết quả thực hiện dự án. Nhà đầu tư phải đáp ứng điều kiện hưởng ưu đãi trong suốt thời gian hưởng.

Mức ưu đãi cụ thể tra ở đâu?

Theo quy định của pháp luật về thuế, kế toán và đất đai.

Ai được hưởng ưu đãi theo quy mô?

Dự án có quy mô vốn lớn, dự án sử dụng nhiều lao động, hoặc dự án trọng điểm, quan trọng quốc gia phù hợp với định hướng phát triển kinh tế xã hội theo quy định của Chính phủ.

Hỗ trợ đầu tư gồm những gì?

Hỗ trợ hạ tầng kỹ thuật và hạ tầng xã hội, đào tạo nhân lực, tín dụng, tiếp cận mặt bằng và di dời, khoa học kỹ thuật và chuyển giao công nghệ, phát triển thị trường và cung cấp thông tin, nghiên cứu và phát triển, chuyển đổi xanh và chuyển đổi số, cùng hình thức khác theo quy định của Chính phủ.

Ngành nghề nào được ưu tiên thu hút đầu tư?

Các ngành phục vụ mục tiêu về khoa học công nghệ và bán dẫn, kinh tế xanh và kinh tế số, cụm liên kết ngành và chuỗi giá trị, năng lượng tái tạo, nông lâm nghiệp và kinh tế biển, kết cấu hạ tầng, giáo dục y tế thể thao văn hóa, và công nghiệp hóa chất, cơ khí trọng điểm, công nghiệp hỗ trợ, công nghiệp dược.