Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất

Bài viết theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, Điều 10 và Điều 11, hiệu lực từ ngày 01/10/2025, được bổ sung bởi Điều 3 Luật số 09/2026/QH16

Thuế suất thu nhập doanh nghiệp nay chia làm ba bậc theo quy mô doanh thu. Điểm dễ nhầm là doanh thu dùng để xét bậc không phải doanh thu của năm đang tính thuế.

Nắm nhanh

Tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng: thuế suất 15%.
Tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng: thuế suất 17%.
Còn lại: thuế suất 20%.
Doanh thu xét bậc là tổng doanh thu của kỳ tính thuế trước liền kề.
Dầu khí từ 25% đến 50%; tài nguyên quý hiếm 50%, có trường hợp 40%.
Doanh nghiệp dưới ngưỡng do Chính phủ quy định được miễn thuế, hiệu lực từ 01/01/2026.

Ba bậc thuế suất

Tổng doanh thu năm	Thuế suất
Không quá 03 tỷ đồng	15%
Từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng	17%
Trên 50 tỷ đồng	20%

Lấy doanh thu của năm trước, không phải năm đang tính

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 15% và 17% là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề.

Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

Hai ngành có thuế suất riêng

Hoạt động	Thuế suất
Tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí	Từ 25% đến 50%. Thủ tướng Chính phủ quyết định mức cụ thể cho từng hợp đồng dầu khí, căn cứ vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ
Thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác	50%
Mỏ tài nguyên quý hiếm có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn	40%

Khi nào tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu

Nguyên tắc chung là số thuế phải nộp bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất. Chính phủ quy định các trường hợp tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.

Doanh nghiệp quy định tại điểm c và điểm d khoản 2 Điều 2 của Luật.
Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng, trong trường hợp xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế, mà hạch toán được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập.

Ngưỡng miễn thuế 1 tỷ đồng

Từ ngày 01/01/2026, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, theo khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP được bổ sung bởi Điều 2 Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Quy định này loại trừ công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà bên liên kết không đáp ứng điều kiện miễn thuế.

Xem thêm: Ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ từ 2026

Doanh nghiệp doanh thu 2 tỷ chịu thuế suất bao nhiêu?

15%, nếu tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

Doanh thu 20 tỷ thì thuế suất mấy phần trăm?

17%, vì thuộc khoảng trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Xét bậc theo doanh thu năm nào?

Theo tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề.

Doanh nghiệp mới thành lập áp bậc nào?

Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ, nên cần tra nghị định hướng dẫn cho trường hợp chưa có kỳ tính thuế trước liền kề.

Khai thác vàng chịu thuế suất bao nhiêu?

50%. Riêng mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn thì 40%.

Có trường hợp nào được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp theo doanh thu không?

Có. Luật số 09/2026/QH16 bổ sung khoản 14a Điều 4, miễn thuế cho doanh nghiệp, tổ chức có tổng doanh thu năm từ mức Chính phủ quy định trở xuống, hiệu lực từ 01/01/2026.

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, hiệu lực từ 01/10/2025: Điều 2, Điều 4, Điều 10, Điều 11 và Điều 13.
Luật số 09/2026/QH16, Điều 3 bổ sung khoản 14a Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, hiệu lực từ 01/01/2026.
Nghị định số 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 141/2026/NĐ-CP.

Chia sẻ bài viếtFacebook Zalo X