Ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh 2026

Bài viết theo Luật số 09/2026/QH16 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt; các Điều 1, 2 và 3 hiệu lực từ ngày 01/01/2026

Luật số 09/2026 đặt lại cách xác định ngưỡng miễn thuế theo doanh thu năm cho cả ba sắc thuế. Điểm chung của cả ba: luật giao Chính phủ quyết con số, thay vì ghi cứng trong luật.

Nắm nhanh

Cá nhân cư trú kinh doanh có doanh thu năm từ mức Chính phủ quy định trở xuống thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ mức đó trở xuống thì không chịu thuế giá trị gia tăng.
Doanh nghiệp, tổ chức có tổng doanh thu năm từ mức Chính phủ quy định trở xuống được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.
Cả ba mức đều do Chính phủ quy định, luật không ghi con số.
Ba quy định này hiệu lực từ 01/01/2026.
Chính phủ điều chỉnh mức theo chỉ số kinh tế vĩ mô và khả năng cân đối ngân sách.

Ba ngưỡng, ba sắc thuế

Sắc thuế	Đối tượng	Hệ quả khi doanh thu năm từ mức quy định trở xuống
Thuế thu nhập cá nhân	Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh	Không phải nộp thuế thu nhập cá nhân
Thuế giá trị gia tăng	Hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh	Hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng
Thuế thu nhập doanh nghiệp	Doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam	Được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Luật không ghi con số

Cả ba điều đều dùng cùng một công thức: doanh thu năm từ mức quy định của Chính phủ trở xuống.

Căn cứ các chỉ số kinh tế vĩ mô và khả năng cân đối ngân sách, Chính phủ quy định mức doanh thu năm phù hợp với bối cảnh kinh tế xã hội trong từng thời kỳ.

Vì vậy, muốn biết con số áp dụng cho năm mình đang làm, phải tra nghị định của Chính phủ đang có hiệu lực. Con số đó nằm ở tầng nghị định.

Khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng sau khi sửa

Ngoài hàng hóa, dịch vụ của hộ và cá nhân kinh doanh dưới ngưỡng, khoản này còn liệt kê ba nhóm khác thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.

Tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra.
Hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra.
Các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.

Mốc hiệu lực

Luật số 09/2026 có hiệu lực thi hành từ ngày được thông qua, tức ngày 24/04/2026. Riêng ba quy định về ngưỡng doanh thu tại Điều 1, Điều 2 và Điều 3 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026, tức áp dụng lùi về đầu năm.

Con số cho thuế thu nhập doanh nghiệp đã có

Với thuế thu nhập doanh nghiệp, con số đã được ấn định: tổng doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thì được miễn thuế, theo khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP được bổ sung bởi Điều 2 Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hiệu lực từ ngày 01/01/2026. Doanh thu xét ngưỡng lấy của kỳ tính thuế năm trước liền kề và gồm cả doanh thu tài chính, thu nhập khác.

Ngưỡng doanh thu miễn thuế là bao nhiêu?

Luật không ghi con số. Cả ba ngưỡng đều do Chính phủ quy định, nên phải tra nghị định của Chính phủ đang có hiệu lực.

Hộ kinh doanh dưới ngưỡng có phải nộp thuế giá trị gia tăng không?

Không. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu năm từ mức quy định của Chính phủ trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.

Doanh nghiệp nhỏ có được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp không?

Doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ mức quy định của Chính phủ trở xuống được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.

Quy định này áp dụng từ khi nào?

Các Điều 1, 2 và 3 của Luật số 09/2026 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

Ai quyết định mức ngưỡng?

Chính phủ, căn cứ các chỉ số kinh tế vĩ mô và khả năng cân đối ngân sách, quy định mức doanh thu năm phù hợp với bối cảnh kinh tế xã hội trong từng thời kỳ.

Bán tài sản cá nhân không kinh doanh có chịu thuế giá trị gia tăng không?

Không. Tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra thuộc đối tượng không chịu thuế.

Luật số 09/2026/QH16 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, thông qua ngày 24/04/2026; các Điều 1, 2 và 3 hiệu lực từ 01/01/2026.
Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15: khoản 1 Điều 7.
Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, đã được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 90/2025/QH15 và Luật số 149/2025/QH15: khoản 25 Điều 5.

Xem thêm: Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp khi doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống

Chia sẻ bài viếtFacebook Zalo X