Bài viết theo Điều 14, Điều 16 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và Điều 25 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, hiệu lực từ ngày 01/7/2026
Gặp biến cố mà vẫn bị tính tiền chậm nộp là điều tránh được, nếu làm đúng thủ tục xin gia hạn. Điểm cần nắm là thời gian gia hạn được ấn định sẵn, và trong thời gian đó khoản nợ không bị tính thêm tiền chậm nộp.
- Bất khả kháng gây thiệt hại vật chất: gia hạn 02 năm kể từ ngày xảy ra sự kiện.
- Ngừng hoạt động do di dời cơ sở theo yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền: gia hạn 01 năm.
- Trong thời gian gia hạn không phải nộp tiền chậm nộp tính trên số nợ được gia hạn.
- Rơi vào bất khả kháng còn được miễn tiền chậm nộp.
Ba trường hợp được gia hạn
| Trường hợp | Thời gian gia hạn |
|---|---|
| Bị thiệt hại vật chất, ảnh hưởng trực tiếp đến sản xuất, kinh doanh do gặp trường hợp bất khả kháng | 02 năm kể từ ngày xảy ra sự kiện bất khả kháng |
| Phải ngừng hoạt động do di dời cơ sở sản xuất, kinh doanh theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, làm ảnh hưởng đến kết quả sản xuất, kinh doanh | 01 năm kể từ ngày phải ngừng hoạt động do di dời |
| Trường hợp đặc biệt do Chính phủ quy định | Theo quy định của Chính phủ trong từng thời kỳ |
Trường hợp đặc biệt được áp khi một nhóm đối tượng, ngành nghề kinh doanh gặp khó khăn đặc biệt trong một thời kỳ nhất định. Bộ Tài chính chủ trì trình Chính phủ quy định đối tượng, loại thuế, thời gian, trình tự thủ tục, thẩm quyền và hồ sơ gia hạn.
Khoản thuế được gia hạn vẫn phải nộp, chỉ là dời sang thời hạn mới.
Điều đáng giá nhất của việc gia hạn là không phải nộp tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế nợ được gia hạn trong thời gian gia hạn.
Việc gia hạn không dẫn đến điều chỉnh dự toán thu ngân sách nhà nước đã được Quốc hội quyết định.
Miễn tiền chậm nộp
Người nộp thuế thuộc trường hợp phải nộp tiền chậm nộp được miễn tiền chậm nộp nếu thuộc trường hợp bất khả kháng theo khoản 21 Điều 4 Luật Quản lý thuế. Hồ sơ, trình tự, thủ tục và thẩm quyền xử lý việc miễn tiền chậm nộp theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Mức tính tiền chậm nộp là 0,03% một ngày trên số tiền chậm nộp, áp cho cả khoản do cơ quan thuế quản lý thu và khoản do cơ quan hải quan quản lý thu.
Hai mốc 30 ngày cần nhớ
- Người nộp thuế tự xác định số tiền chậm nộp và nộp vào ngân sách nhà nước. Sau 30 ngày kể từ ngày nộp tiền thuế, khoản thu khác, tiền phạt mà chưa tự xác định số tiền chậm nộp thì cơ quan quản lý thuế xác định và thông báo cho người nộp thuế.
- Sau 30 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp mà chưa nộp tiền thuế nợ thì cơ quan quản lý thuế thông báo cho người nộp thuế biết số tiền thuế nợ và số ngày chậm nộp.
Ngày nộp thuế được tính thế nào
| Cách nộp | Ngày nộp thuế |
|---|---|
| Nộp theo phương thức điện tử | Ngày cơ quan, tổ chức trích tiền từ tài khoản của người nộp thuế hoặc người nộp thay, ghi trên chứng từ nộp tiền |
| Nộp trực tiếp | Ngày cơ quan, tổ chức thu tiền của người nộp thuế, ghi nhận trên chứng từ thu tiền |
Tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu phải nộp số tiền đã thu vào tài khoản thu ngân sách nhà nước chậm nhất 01 ngày làm việc kể từ ngày thu tiền của người nộp thuế.
Đang khiếu nại vẫn phải nộp
Trong thời gian giải quyết khiếu nại, khởi kiện về số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp, người nộp thuế vẫn phải nộp đủ. Ngoại lệ là khi cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định tạm đình chỉ việc thực hiện thông báo nộp thuế, quyết định hoặc văn bản xử lý về thuế.
Thời hạn nộp thuế theo từng trường hợp
- Tự tính thuế: chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
- Khai bổ sung: thời hạn nộp là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.
- Tạm nộp theo quý: theo quy định của Chính phủ.
- Cơ quan quản lý thuế tính thuế, ra thông báo hoặc quyết định: theo thời hạn ghi trên thông báo, quyết định đó.
- Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu: theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.
Việc cần làm khi gặp biến cố
- Ghi lại ngày xảy ra sự kiện bất khả kháng, vì thời gian gia hạn hai năm đếm từ ngày đó.
- Thu thập tài liệu chứng minh thiệt hại vật chất và mức ảnh hưởng trực tiếp đến sản xuất, kinh doanh.
- Với trường hợp di dời, giữ văn bản yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, đây là căn cứ gốc.
- Nộp hồ sơ gia hạn sớm, vì việc được gia hạn còn là căn cứ để chưa bị cưỡng chế thuế.
- Xin miễn tiền chậm nộp song song với hồ sơ gia hạn khi thuộc trường hợp bất khả kháng.
- Lưu chứng từ nộp tiền, vì ngày ghi trên chứng từ chính là ngày nộp thuế được công nhận.
Biết chính xác ngày hết hạn nộp của từng khoản là điều kiện để làm hồ sơ gia hạn đúng lúc. Phần mềm kế toán VFRS theo dõi nghĩa vụ thuế và ngày đến hạn theo từng kỳ, xem tại <a href=”https://app.vfrs.vn” target=”_blank” rel=”noopener”>app.vfrs.vn.
Xem thêm: Tiền chậm nộp thuế: mức tính, cách tính và trường hợp không bị tính
Được gia hạn nộp thuế bao lâu khi gặp bất khả kháng?
02 năm kể từ ngày xảy ra sự kiện bất khả kháng, theo điểm a khoản 3 Điều 25 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
Di dời nhà xưởng theo yêu cầu của cơ quan nhà nước thì được gia hạn bao lâu?
01 năm kể từ ngày người nộp thuế phải ngừng hoạt động do di dời cơ sở sản xuất, kinh doanh theo yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền.
Trong thời gian gia hạn có bị tính tiền chậm nộp không?
Không. Người nộp thuế được gia hạn không phải nộp tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế nợ được gia hạn trong thời gian gia hạn, theo khoản 7 Điều 14 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.
Khi nào được miễn tiền chậm nộp?
Khi thuộc trường hợp bất khả kháng quy định tại khoản 21 Điều 4 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.
Đang khiếu nại số thuế phải nộp thì có được hoãn nộp không?
Không. Trong thời gian giải quyết khiếu nại, khởi kiện, người nộp thuế vẫn phải nộp đủ, trừ trường hợp cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định tạm đình chỉ việc thực hiện thông báo, quyết định, văn bản xử lý về thuế.
Nộp thuế qua ngân hàng thì ngày nào được tính là ngày nộp?
Ngày cơ quan, tổ chức trích tiền từ tài khoản của người nộp thuế hoặc người nộp thay và được ghi trên chứng từ nộp tiền.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, Điều 4, Điều 14 và Điều 16, hiệu lực từ ngày 01/7/2026
- Nghị định 252/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế, Điều 25 và Điều 26, hiệu lực từ ngày 01/7/2026