Bài viết theo Điều 7 Thông tư số 91/2026/TT-BTC, hiệu lực từ ngày 01/07/2026
Hồ sơ đăng ký hóa đơn điện tử khớp đúng vẫn có thể bị xếp rủi ro cao. Một trong năm dấu hiệu nằm ở chính địa chỉ trụ sở: đăng ký tại căn hộ chung cư.
- Người đại diện từng bị kết luận có hành vi gian lận, mua bán hóa đơn.
- Người đại diện thuộc danh sách giao dịch đáng ngờ theo Luật Phòng, chống rửa tiền.
- Trụ sở không có địa chỉ cụ thể theo địa giới hành chính, hoặc đặt tại căn hộ chung cư.
- Người đại diện đang là đại diện của đơn vị ngừng hoạt động chưa đóng mã số thuế.
- Hoặc đại diện của đơn vị không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.
- Các dấu hiệu rủi ro khác, và người nộp thuế được thông báo để giải trình.
Khi nào áp tiêu chí này
Tiêu chí rủi ro cao được xét trong trường hợp kết quả đối chiếu thông tin đã khớp đúng, và người nộp thuế đã xác nhận trên Hệ thống thông tin quản lý thuế đúng thời hạn. Nghĩa là hồ sơ hình thức đã sạch, nhưng đơn vị vẫn có thể bị xếp vào diện rủi ro cao vì năm dấu hiệu dưới đây.
Nhóm dấu hiệu về người đại diện
- Chủ sở hữu, người đại diện theo pháp luật, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc chủ doanh nghiệp tư nhân đồng thời là người giữ vai trò tương tự tại đơn vị đã có kết luận của cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền về hành vi gian lận, mua bán hóa đơn trên cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế.
- Chủ sở hữu hoặc người đại diện theo pháp luật thuộc danh sách có giao dịch đáng ngờ theo quy định của Luật Phòng, chống rửa tiền.
- Người đại diện theo pháp luật hoặc chủ sở hữu đồng thời giữ vai trò tương tự tại đơn vị đang ở trạng thái mã số thuế ngừng hoạt động mà chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế, hoặc ở trạng thái không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, hoặc có hành vi vi phạm về thuế, hóa đơn, chứng từ.
Người nộp thuế đăng ký địa chỉ trụ sở chính không có địa chỉ cụ thể theo địa giới hành chính, hoặc đặt tại căn hộ chung cư, thì thuộc nhóm dấu hiệu rủi ro cao.
Ngoại lệ: căn hộ hoặc phần diện tích của nhà chung cư được phép sử dụng cho mục đích kinh doanh theo quy định của pháp luật.
Quy định này không áp dụng cho trường hợp cá nhân kinh doanh.
Dấu hiệu rủi ro khác
Ngoài bốn nhóm trên, người nộp thuế có thể bị xác định là có dấu hiệu rủi ro khác, do cơ quan thuế xác định theo quy định tại Thông tư số 94/2026/TT-BTC về quản lý tuân thủ và quản lý rủi ro trong quản lý thuế. Trong trường hợp này, cơ quan thuế có thông báo cho người nộp thuế được biết và giải trình.
Xem thêm: Các trường hợp bị ngừng, tạm ngừng sử dụng hóa đơn điện tử
Đặt trụ sở ở chung cư có bị xếp rủi ro cao không?
Có, trừ trường hợp căn hộ hoặc phần diện tích nhà chung cư được phép sử dụng cho mục đích kinh doanh theo quy định pháp luật, và trừ trường hợp cá nhân kinh doanh.
Giám đốc từng đứng tên công ty bỏ trốn thì sao?
Nếu đồng thời là người đại diện của đơn vị đang ở trạng thái không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, thì đó là một dấu hiệu rủi ro cao.
Hồ sơ khớp đúng rồi vẫn bị xếp rủi ro cao được không?
Được. Tiêu chí này áp cho chính trường hợp kết quả đối chiếu thông tin khớp đúng và người nộp thuế đã xác nhận đúng thời hạn.
Bị xếp rủi ro cao có được giải trình không?
Với nhóm dấu hiệu rủi ro khác, cơ quan thuế có thông báo cho người nộp thuế được biết và giải trình.
Giao dịch đáng ngờ nghĩa là gì?
Là danh sách theo quy định của Luật Phòng, chống rửa tiền.
Địa chỉ không rõ ràng thì sao?
Đăng ký địa chỉ trụ sở chính không có địa chỉ cụ thể theo địa giới hành chính là một trong các dấu hiệu rủi ro cao.
- Thông tư số 91/2026/TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý thuế và Nghị định số 254/2026/NĐ-CP, hiệu lực từ 01/07/2026: Điều 6 và Điều 7.
- Thông tư số 94/2026/TT-BTC quy định về quản lý tuân thủ, quản lý rủi ro trong quản lý thuế.
- Luật Phòng, chống rửa tiền.
[…] Xem thêm: Năm dấu hiệu bị xếp rủi ro cao khi đăng ký hóa đơn điện tử […]