Bài viết theo các Điều 12 đến Điều 18 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, hiệu lực từ ngày 01/07/2026
Ngoài tiền lương tính theo biểu lũy tiến, mỗi loại thu nhập còn lại có một thuế suất riêng. Bốn loại trong số đó dùng chung một ngưỡng miễn: 20 triệu đồng.
- Đầu tư vốn: 5% trên thu nhập tính thuế, theo từng lần phát sinh.
- Chuyển nhượng vốn: 20% trên phần chênh lệch; không xác định được giá mua thì 2% trên giá chuyển nhượng.
- Chuyển nhượng chứng khoán: 0,1% trên giá chuyển nhượng.
- Chuyển nhượng bất động sản: 2% trên giá chuyển nhượng.
- Trúng thưởng, thừa kế, quà tặng: 10% trên phần vượt 20 triệu đồng.
- Bản quyền, nhượng quyền thương mại: 5% trên phần vượt 20 triệu đồng.
Bảng thuế suất theo loại thu nhập
| Loại thu nhập | Cách tính | Thuế suất |
|---|---|---|
| Đầu tư vốn | Thu nhập tính thuế nhân thuế suất, theo từng lần phát sinh | 5% |
| Chuyển nhượng vốn | Giá chuyển nhượng trừ giá mua và các chi phí hợp lý liên quan, nhân thuế suất, theo từng lần chuyển nhượng | 20% |
| Chuyển nhượng vốn khi không xác định được giá mua và chi phí | Giá chuyển nhượng nhân thuế suất | 2% |
| Chuyển nhượng chứng khoán | Giá chuyển nhượng nhân thuế suất, theo từng lần chuyển nhượng | 0,1% |
| Chuyển nhượng bất động sản | Giá chuyển nhượng nhân thuế suất | 2% |
| Trúng thưởng | Phần giá trị giải thưởng vượt trên 20 triệu đồng, theo từng lần trúng thưởng | 10% |
| Tiền bản quyền | Phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng, theo từng hợp đồng | 5% |
| Nhượng quyền thương mại | Phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng, theo từng hợp đồng | 5% |
| Nhận thừa kế, quà tặng | Phần giá trị tài sản vượt trên 20 triệu đồng, theo từng lần phát sinh | 10% |
Đường chính: thu nhập tính thuế bằng giá chuyển nhượng trừ giá mua và các khoản chi phí hợp lý liên quan, rồi nhân 20%.
Đường thay thế: nếu không xác định được giá mua và các chi phí liên quan thì thuế bằng giá chuyển nhượng nhân 2%.
Vì vậy hồ sơ chứng minh giá mua và chi phí có giá trị trực tiếp với số thuế phải nộp.
Ngưỡng 20 triệu đồng dùng chung cho bốn loại
Trúng thưởng, tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại, và nhận thừa kế quà tặng đều chỉ tính thuế trên phần vượt trên 20 triệu đồng. Điểm khác nhau nằm ở đơn vị tính ngưỡng: trúng thưởng và thừa kế, quà tặng tính theo từng lần phát sinh, còn bản quyền và nhượng quyền tính theo từng hợp đồng.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế
| Loại thu nhập | Thời điểm |
|---|---|
| Đầu tư vốn, trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại | Thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế, hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập |
| Chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán | Thời điểm giao dịch hoàn thành theo quy định của pháp luật |
| Chuyển nhượng bất động sản | Thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật, hoặc thời điểm đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu bất động sản |
| Nhận thừa kế | Thời điểm người nộp thuế nhận được thừa kế |
| Nhận quà tặng | Thời điểm tổ chức, cá nhân tặng cho người nộp thuế, hoặc thời điểm người nộp thuế nhận |
Xem thêm: Biểu thuế lũy tiến từng phần thuế thu nhập cá nhân: năm bậc
Nhận cổ tức bằng tiền chịu thuế suất bao nhiêu?
Thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân cư trú chịu thuế suất 5% trên thu nhập tính thuế.
Bán phần vốn góp trong công ty tính thuế thế nào?
20% trên giá chuyển nhượng trừ giá mua và các chi phí hợp lý liên quan. Nếu không xác định được giá mua và chi phí thì 2% trên giá chuyển nhượng.
Bán cổ phiếu niêm yết chịu thuế bao nhiêu?
0,1% trên giá chuyển nhượng, theo từng lần chuyển nhượng.
Bán nhà đất nộp thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu?
2% trên giá chuyển nhượng.
Trúng thưởng 30 triệu thì nộp thuế trên bao nhiêu?
Trên phần vượt trên 20 triệu đồng, với thuế suất 10%.
Nhận quà tặng là ô tô có phải nộp thuế không?
Phần giá trị tài sản vượt trên 20 triệu đồng chịu thuế suất 10%, tính theo từng lần phát sinh.
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, hiệu lực từ 01/07/2026: các Điều 3, 12, 13, 14, 15, 16, 17 và 18.
- Nghị định số 253/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân, hiệu lực từ 01/07/2026.
