Bài viết theo Điều 15 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, hiệu lực từ ngày 01/07/2026
Nộp thừa thuế thì được bù trừ hoặc hoàn lại. Nhưng có một mốc thời gian ít ai để ý: quá mười năm mà không làm gì thì khoản đó không còn được hoàn.
- Nộp thừa là số đã nộp lớn hơn số phải nộp.
- Được bù trừ với số phải nộp, hoặc hoàn trả khi không còn nợ thuế.
- Bù trừ có thể tự động trên Hệ thống thông tin quản lý thuế.
- Hoặc bù trừ theo đề nghị của người nộp thuế.
- Không hoàn nếu người nộp thuế từ chối nhận lại.
- Không hoàn nếu quá 10 năm mà không bù trừ và không đề nghị hoàn.
Hai cách xử lý
| Cách | Điều kiện |
|---|---|
| Bù trừ với số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp | Thực hiện trong cùng loại hoặc giữa các loại; do Hệ thống thông tin quản lý thuế thực hiện tự động, hoặc theo đề nghị của người nộp thuế |
| Hoàn trả số tiền nộp thừa | Khi người nộp thuế không còn tiền thuế nợ. Thủ tục thực hiện theo Điều 18 Luật Quản lý thuế |
Trường hợp người nộp thuế có số tiền thuế giá trị gia tăng nộp thừa khi nhập khẩu hàng hóa và đã thực hiện kê khai khấu trừ số thuế nộp thừa với cơ quan thuế, thì việc xử lý số thuế đã khấu trừ, nộp thừa thực hiện theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Hai trường hợp không được hoàn
Người nộp thuế từ chối nhận lại số tiền nộp thừa thì không được hoàn trả.
Số tiền nộp thừa quá thời hạn 10 năm kể từ ngày nộp tiền vào ngân sách nhà nước, mà người nộp thuế không bù trừ nghĩa vụ nộp và không đề nghị hoàn, thì cũng không được hoàn trả.
Vì vậy khoản nộp thừa nằm im trên hệ thống nhiều năm là khoản cần rà lại, đừng để quá mốc.
Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết hồ sơ, thủ tục, thẩm quyền xử lý số tiền nộp thừa; thời điểm xác định số tiền nộp thừa; trường hợp bù trừ do Hệ thống thông tin quản lý thuế thực hiện tự động và trường hợp bù trừ theo đề nghị của người nộp thuế.
Xem thêm: Thời hạn nộp thuế và các trường hợp được gia hạn nộp thuế
Nộp thừa thuế thì làm gì?
Được bù trừ với số phải nộp, hoặc được hoàn trả khi người nộp thuế không còn tiền thuế nợ.
Bù trừ có phải làm đơn không?
Việc bù trừ do Hệ thống thông tin quản lý thuế thực hiện tự động, hoặc theo đề nghị của người nộp thuế.
Còn nợ thuế có được hoàn tiền nộp thừa không?
Việc hoàn trả áp dụng khi người nộp thuế không còn tiền thuế nợ.
Nộp thừa từ nhiều năm trước còn đòi được không?
Quá 10 năm kể từ ngày nộp tiền vào ngân sách nhà nước mà không bù trừ và không đề nghị hoàn thì không được hoàn trả.
Có được bù trừ giữa các loại thuế khác nhau không?
Được. Việc bù trừ thực hiện trong cùng loại hoặc giữa các loại thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt.
Thủ tục hoàn tiền nộp thừa theo điều nào?
Theo Điều 18 Luật Quản lý thuế.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, hiệu lực từ 01/07/2026: Điều 15 và Điều 18.
[…] Xem thêm: Xử lý tiền thuế nộp thừa: bù trừ, hoàn trả và hạn mười năm […]