Kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ trong đơn vị kế toán

Bài viết theo Điều 39 Luật Kế toán số 88/2015/QH13

Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ là nghĩa vụ luật định của mọi đơn vị kế toán, không phải lựa chọn quản trị. Luật đặt ra hai yêu cầu tối thiểu mà hệ thống đó phải đạt.

Kiểm soát nội bộ là gì

Kiểm soát nội bộ là việc thiết lập và tổ chức thực hiện trong nội bộ đơn vị kế toán các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ phù hợp với quy định của pháp luật, nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt được yêu cầu đề ra.

Hai yêu cầu bắt buộc

• Tài sản của đơn vị được bảo đảm an toàn, tránh sử dụng sai mục đích, không hiệu quả.
• Các nghiệp vụ được phê duyệt đúng thẩm quyền và được ghi chép đầy đủ, làm cơ sở cho việc lập và trình bày báo cáo tài chính trung thực, hợp lý.

Kiểm toán nội bộ soi cái gì

Kiểm toán nội bộ là việc kiểm tra, đánh giá, giám sát tính đầy đủ, thích hợp và tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ. Nói cách gọn, kiểm soát nội bộ là bộ máy phòng ngừa rủi ro, còn kiểm toán nội bộ là bộ phận soi lại chính bộ máy đó.

Xem thêm: Quy chế mẫu kiểm toán nội bộ cho cơ quan nhà nước và đơn vị sự nghiệp công lập

Bốn nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ

• Kiểm tra tính phù hợp, hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.
• Kiểm tra và xác nhận chất lượng, độ tin cậy của thông tin kinh tế, tài chính của báo cáo tài chính và báo cáo kế toán quản trị, trước khi trình ký duyệt.
• Kiểm tra việc tuân thủ nguyên tắc hoạt động, quản lý, việc tuân thủ pháp luật, chế độ tài chính, kế toán, chính sách, nghị quyết, quyết định của lãnh đạo đơn vị kế toán.
• Phát hiện những sơ hở, yếu kém, gian lận trong quản lý và bảo vệ tài sản của đơn vị, đồng thời đề xuất các giải pháp nhằm cải tiến, hoàn thiện hệ thống quản lý, điều hành.

Chính phủ quy định chi tiết về kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp, cơ quan nhà nước và đơn vị sự nghiệp.

Xem thêm: Kiểm tra kế toán: ai có thẩm quyền và kéo dài bao lâu